點(diǎn)擊查看：2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題匯總

　　單選題

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬(wàn)元，消費(fèi)稅150萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元，車(chē)輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元，耕地占用稅5萬(wàn)元，所得稅150萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額為( )萬(wàn)元。

　　A、535

　　B、545

　　C、550

　　D、685

　　【正確答案】D

　　【答案解析】車(chē)輛購(gòu)置稅與耕地占用稅都計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本中，不在“應(yīng)交稅費(fèi)”中核算，其他的稅費(fèi)都在“應(yīng)交稅費(fèi)”中核算，因此“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額=350+150+35+150=685(萬(wàn)元)。

　　多選題

　　對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A、小規(guī)模納稅企業(yè)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　B、小規(guī)模納稅企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照不含稅銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算征收

　　C、小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“已交稅金”等專(zhuān)欄

　　D、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其支付的增值稅額可計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，并由銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣，而不計(jì)入購(gòu)入貨物的成本

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的處理。小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物無(wú)論是否具有增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，不得由銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣，而計(jì)入購(gòu)入貨物的成本;小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專(zhuān)欄。

　　判斷題

　　企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品附有商業(yè)折扣的，如果商業(yè)折扣實(shí)際發(fā)生了，則應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的含稅金額作為應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。( )

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】本題考核關(guān)于商業(yè)折扣的知識(shí)。

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