(3)ASD公司2004年1月5日銷售的產(chǎn)品,因質(zhì)量問題被客戶退貨,并同時(shí)收到退回原開出的增值稅專用發(fā)票。退回的產(chǎn)品已入庫,其售價(jià)為800萬元(不含增值稅)。銷售成本為700萬元。
(4)ASD公司2004年3月2日收到通知,被告知某企業(yè)已破產(chǎn)清算,估計(jì)該企業(yè)所欠ASD公司的200萬元賬款全部無法收回。該企業(yè)因長期經(jīng)營不善,連續(xù)發(fā)生巨額虧損,2003年12月31日已資不抵債。ASD公司在2003年12月31日對該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了40%的壞賬準(zhǔn)備。
要求:編制上述事項(xiàng)與2003年度會計(jì)報(bào)表有關(guān)調(diào)整分錄(要求寫出相關(guān)科目的明細(xì)科目。涉及調(diào)整盈余公積內(nèi)容的,應(yīng)分別每筆事項(xiàng)編制調(diào)整分錄,上述調(diào)整分錄均不考慮所得稅調(diào)整因素。)
資產(chǎn)負(fù)債表
2003年12月31日 (單位:萬元)
利潤及利潤分配表
2003年度 (單位:萬元)
您的答案:
,
正確答案:
(1)①計(jì)算2002年股權(quán)投資差額
=500-1500×25%
=125(萬元)
借:長期股權(quán)投資-Y公司(股權(quán)投資差額) 125
貸:長期股權(quán)投資-Y公司(投資成本) 125
、谟(jì)算2002年按10年攤銷的股權(quán)投資差額
借:以前年度損益調(diào)整-投資收益(2002年)125÷10=12.5
貸:長期股權(quán)投資-Y公司(股權(quán)投資差額) 12.5
借:利潤分配-未分配利潤(2002年)12.5
貸:以前年度損益調(diào)整-投資收益(2002年) 125÷10=12.5
借:盈余公積 12.5×10%=1.25
貸:利潤分配-未分配利潤(2002年)1.25
、塾(jì)算2003年按10年攤銷的股權(quán)投資差額
借:以前年度損益調(diào)整-投資收益(2003年)125÷10=12.5
貸:長期股權(quán)投資-Y公司(股權(quán)投資差額) 12.5
借:盈余公積 12.5×10%=1.25
貸:利潤分配-未分配利潤(2003年)1.25
④計(jì)算由于2002年度被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元而調(diào)整投資企業(yè)賬面價(jià)值
借:長期股權(quán)投資-Y公司(損益調(diào)整)400×25%=100
貸:以前年度損益調(diào)整-投資收益(2002年) 100
借:以前年度損益調(diào)整-投資收益(2002年) 100
貸:利潤分配-未分配利潤(2002年) 100
借:利潤分配-未分配利潤(2002年)100×10%=10
貸:盈余公積-法定盈余公積 10
、萦(jì)算由于2003年度被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元而調(diào)整投資企業(yè)賬面價(jià)值
借:長期股權(quán)投資-Y公司(損益調(diào)整)500×25%=125
貸:以前年度損益調(diào)整-投資收益(2003年) 125
借:以前年度損益調(diào)整-投資收益(2003年) 125
貸:利潤分配-未分配利潤(2003年) 125
借:利潤分配-未分配利潤(2003年)125×10%=12.5
貸:盈余公積-法定盈余公積 12.5
(2)借:以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外支出(2003年) 100
貸:其他應(yīng)付款 100
借:利潤分配-未分配利潤 100
貸:以前年度損益調(diào)整 100
借:盈余公積 100×10%=10
貸:利潤分配-未分配利潤(2003年) 10
2008會計(jì)初級職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題匯總
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