⑤12月20日

　　借：銀行存款　　　　　30

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　30

　　借：勞務(wù)成本　　　　　　10

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　10

　　借：預(yù)收賬款　　　　　　　12.5

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　12.5

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　10

　　貸：勞務(wù)成本　　　　　　　10

　�、藿瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　50

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 　　8.5

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　58.5

　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　40

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　40

　�、呓瑁恒y行存款　　　　　460

　　營業(yè)外支出　　　　40

　　貸：應(yīng)收票據(jù)　　　　　500

　　⑧借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　20

　　累計(jì)折舊　　　　　　　　70

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　10

　　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　100

　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　1

　　貸：銀行存款　　　　　　　1

　　借：銀行存款　　　　　　　23

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　21

　　營業(yè)外收入　　　　　2

　　(9)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　150

　　貸：原材料　　　　　　　　　150

　　借：管理費(fèi)用　　　150

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　150

　　(10)本月利潤總額=-4+2 650-2 000+13.25+300-230-6+500+12.5-10-50+40-40+2-150+5-3+25+30-28-15-30-7.25=1 004.5(萬元)

　　所得稅費(fèi)用=1 004.5×25%=251.13(萬元)

　　借：所得稅費(fèi)用 　　　　　　　　　　　　251.13

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　251.13