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[答案]
(1)
12月1日
借：發(fā)出商品 4000000
貸：庫存商品 4000000
借：應(yīng)收賬款——甲公司 850000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850000
(2)12月10日
借：應(yīng)收賬款——乙公司 58500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8500
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000
貸：庫存商品 40000
12月12日
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850
貸：應(yīng)收賬款——乙公司 5850
(3)12月11日
借：受托代銷商品 5000000
貸：受托代銷商品款 5000000
(4)
借：銀行存款 400000
貸：預(yù)收賬款 400000
借：勞務(wù)成本 250000
貸：應(yīng)付職工薪酬 250000
2011年完工進(jìn)度250000÷(250000+150000)×100%=62.5%
2011年應(yīng)確認(rèn)收入=600000×62.5%=375000(元)
2011年應(yīng)確認(rèn)成本=(250000+150000)×62.5%=250000(元)
借：預(yù)收賬款 375000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 375000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 250000
貸：勞務(wù)成本 250000
(5)售后回購不應(yīng)確認(rèn)收入，但按照稅法規(guī)定要計(jì)算繳納增值稅：
借：銀行存款 46800
貸：其他應(yīng)付款 40000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6800
在售后回購期間每月計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用，即7月28日，8月28日，9月28日，10月28日，11月28日：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000〔(46000-40000)÷6 〕
貸：其他應(yīng)付款 1000
2011年12月28日購回時(shí)：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000〔(46000-40000)÷6 〕
貸：其他應(yīng)付款 1000
借：其他應(yīng)付款 46000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 7820
貸：銀行存款 53820
下載
