首頁 - 網(wǎng)校 - 萬題庫 - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航
您現(xiàn)在的位置: 考試吧 > 會計職稱考試 > 模擬試題 > 中級會計實務(wù) > 正文

2014會計職稱《中級會計實務(wù)》歷年考題解析(1)

來源:考試吧 2014-08-05 10:45:28 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
2014年會計職稱正在備考,考試吧為您整理了“2014會計職稱《中級會計實務(wù)》歷年考題解析(1)”。方便廣大考生備考!
第 1 頁:單項選擇題
第 2 頁:多項選擇題
第 3 頁:判斷題
第 4 頁:計算分析題
第 6 頁:綜合題

  39(2013年)甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計提盈余公積。甲公司與收入有關(guān)的資料如下:

  (1)2012年3月25日,甲公司向丙公司銷售一批商品,不含增值稅的銷售價格為3000萬元,增值稅稅額為510萬元,該批商品成本為2400萬元,未計提存貨跌價準(zhǔn)備,該批商品已發(fā)出,滿足收入確認(rèn)條件。

  4月5日,丙公司在驗收該批商品時發(fā)現(xiàn)其外觀有瑕疵,甲公司同意按不含增值稅的銷售價格給予10%的折讓,紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元。5月10日,甲公司收到丙公司支付的款項3159萬元。

  (2)2012年9月1日至30日,甲公司開展A產(chǎn)品以舊換新業(yè)務(wù),共銷售A產(chǎn)品100臺,每臺不含增值稅的銷售價格為10萬元,增值稅稅額為1.7萬元,每臺銷售成本為7萬元,同時,回收100臺舊產(chǎn)品作為原材料驗收入庫,每臺不含增值稅的回收價格為1萬元,增值稅稅額為0.17萬元,款項均已支付。

  (3)2012年11月20日,甲公司與戊公司簽訂一項為期3個月的勞務(wù)合同,合同總收入為90萬元,當(dāng)日,收到戊公司預(yù)付的合同款45萬元。

  12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師測量后,確定該項勞務(wù)的完工程度為40%。至12月31日,累計發(fā)生的勞務(wù)成本為30萬元,估計完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本40萬元,該項合同的結(jié)果能夠可靠計量,假定發(fā)生的勞務(wù)成本均為職工薪酬,不考慮稅費等相關(guān)因素。

  (4)2013年1月18日,因產(chǎn)品質(zhì)量問題,甲公司收到乙公司退回的一批商品,紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元,增值稅稅額為68萬元,該批商品系2012年I2月19日售出,銷售成本為320萬元,已于當(dāng)日全部確認(rèn)為收人,款項仍未收到,未計提壞賬準(zhǔn)備,甲公司2012年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2013年3月10日,2012年度所得稅匯算清繳于2013年4月30日完成。

  除上述材料外,不考慮其他因素。

  要求:

  (1)根據(jù)資料(1)至資料(3),逐筆編制甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄(銷售成本和勞務(wù)成本應(yīng)逐筆結(jié)轉(zhuǎn))。

  (2)根據(jù)資料(4),判斷該事項是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項,如為調(diào)整事項,編制相應(yīng)的會計分錄。(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱;答案中的金額單位用萬元表示)。

  參考解析:

  資料(1)

  2012年3月25日

  借:應(yīng)收賬款3510

  貸:主營業(yè)務(wù)收入3000

  應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)510

  借:主營業(yè)務(wù)成本2400

  貸:庫存商品2400

  2012年4月5日

  借:主營業(yè)務(wù)收入300

  應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51

  貸:應(yīng)收賬款351

  2012年5月10 日

  借:銀行存款3159

  貸:應(yīng)收賬款3159

  資料(2)

  借:銀行存款1053

  原材料100

  應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)17

  貸:主營業(yè)務(wù)收入1000

  應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)170

  借:主營業(yè)務(wù)成本700

  貸:庫存商品700

  資料(3)

  2012年11月20目

  借:銀行存款45

  貸:預(yù)收賬款45

  12月31日

  確認(rèn)提供勞務(wù)收入=90×40%-0=36(萬元)

  確認(rèn)提供勞務(wù)成本=(30+40)×40%-0=28(萬元)

  借:勞務(wù)成本30

  貸:應(yīng)付職工薪酬30

  借:預(yù)收賬款36

  貸:主營業(yè)務(wù)收入36

  借:主營業(yè)務(wù)成本28

  貸:勞務(wù)成本28

  (2)該事項發(fā)生在財務(wù)報表報出日之前,且屬于資產(chǎn)負(fù)債表日之前的產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的商

  品,因此屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項。

  借:以前年度損益調(diào)整一主營業(yè)務(wù)收入400

  應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)68

  貸:應(yīng)收賬款468

  借:庫存商品320

  貸:以前年度損益調(diào)整一主營業(yè)務(wù)成本320

  借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅20[(400-320)×25%]

  貸:以前年度損益調(diào)整一所得稅費用20

  借:利潤分配一未分配利潤60

  貸:以前年度損益調(diào)整60

  借:盈余公積6

  貸:利潤分配一未分配利潤6

會計職稱題庫手機題庫】 | 搜索微信公眾賬號"考試吧會計職稱"

初級QQ群 中級QQ群
上一頁  1 2 3 4 5 6 7 

  相關(guān)推薦:

  2014年會計職稱《中級會計實務(wù)》考點提分卷匯總

  2014年中級會計職稱考試備考經(jīng)驗與答題技巧匯總

  考試吧推薦:2014年中級會計職稱考試備考沖刺專題

0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬題庫小程序
萬題庫小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費真題 ·?荚囶}
微信掃碼,立即獲取!
掃碼免費使用
中級會計實務(wù)
共計2711課時
講義已上傳
30036人在學(xué)
經(jīng)濟法
共計2212課時
講義已上傳
12623人在學(xué)
財務(wù)管理
共計2870課時
講義已上傳
30519人在學(xué)
財務(wù)報告目標(biāo)
共計25824課時
講義已上傳
68785人在學(xué)
存貨的期末計量
共計5987課時
講義已上傳
36548人在學(xué)
推薦使用萬題庫APP學(xué)習(xí)
掃一掃,下載萬題庫
手機學(xué)習(xí),復(fù)習(xí)效率提升50%!
距離2025中級還有
2025中級會計考試時間9月6日-8日
版權(quán)聲明:如果會計職稱考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會及時處理。如轉(zhuǎn)載本會計職稱考試網(wǎng)內(nèi)容,請注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧會計職稱考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營許可證新出發(fā)京批字第直170033號 
京ICP證060677 京ICP備05005269號 中國科學(xué)院研究生院權(quán)威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
關(guān)注會計職稱微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
報名
查分
掃描二維碼
關(guān)注初級報名查分
掃描二維碼
關(guān)注中級報名查分
看直播 下載
APP
下載萬題庫
領(lǐng)精選6套卷
萬題庫
微信小程序
選課
報名