首頁 - 網(wǎng)校 - 萬題庫 - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航
您現(xiàn)在的位置: 考試吧 > 會計(jì)職稱考試 > 模擬試題 > 中級會計(jì)實(shí)務(wù) > 正文

2015會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)習(xí)題(45)

考試吧整理“2015年會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)習(xí)題”,更多關(guān)于2015會計(jì)職稱考試高頻考點(diǎn)信息,請關(guān)注“566會計(jì)職稱”微信。

  >>>>2015會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)|習(xí)題匯總最新文章

  >>>>【必看】2015年中級會計(jì)職稱10小時(shí)再拿62分!熱點(diǎn)文章

第十六章 所得稅

第三節(jié) 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

  所得稅費(fèi)用

  單項(xiàng)選擇題

  2011年12月31日,甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動,分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素,該公司2011年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為(  )萬元。

  A.120

  B.140

  C.160

  D.180

  【正確答案】 B

  【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是所得稅費(fèi)用。

  【答案解析】 本題相關(guān)會計(jì)分錄如下:

  借:所得稅費(fèi)用                  140

  遞延所得稅資產(chǎn)                10

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅            150

  借:其他綜合收益                 20

  貸:遞延所得稅負(fù)債                20

  注意可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動確認(rèn)的遞延所得稅對應(yīng)的是其他綜合收益,而不是所得稅費(fèi)用。

  單項(xiàng)選擇題

  2013年12月31日,甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動,分別確認(rèn)了15萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和23萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為120萬元。假定不考慮其他因素,該公司2013年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為( )萬元。

  A.105

  B.128

  C.120

  D.123

  【正確答案】 A

  【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是所得稅費(fèi)用。

  【答案解析】 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動產(chǎn)生的遞延所得稅對應(yīng)的是資本公積而非所得稅費(fèi)用,因此該公司2013年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額=120-15=105(萬元)。

  會計(jì)分錄為:

  借:所得稅費(fèi)用                      105

  遞延所得稅資產(chǎn)                    15

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅                120

  借:資本公積——其他資本公積               23

  貸:遞延所得稅負(fù)債                    23

  單項(xiàng)選擇題

  甲公司期初遞延所得稅負(fù)債余額為8萬元,期初遞延所得稅資產(chǎn)余額為4萬元,本期期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬元,可抵扣暫時(shí)性差異為120萬元,其中可供出售金融資產(chǎn)形成的可抵扣暫時(shí)性差異為30萬元,甲公司適用的所得稅稅率為25%。無其他暫時(shí)性差異,不考慮其他因素,本期所得稅費(fèi)用為( )萬元。

  A.1.5

  B.-1.5

  C.7.5

  D.-9

  【正確答案】 B

  【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是所得稅費(fèi)用。

  【答案解析】 本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=120×25%-4=26(萬元),其中對應(yīng)資本公積的金額=30×25%=7.5(萬元),本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=100×25%-8=17(萬元)。

  會計(jì)分錄;

  借:遞延所得稅資產(chǎn)             26

  貸:遞延所得稅負(fù)債             17

  所得稅費(fèi)用               1.5

  資本公積——其他資本公積        7.5

 

關(guān)注566會計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!

會計(jì)職稱題庫手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"566會計(jì)職稱"

初級QQ群 中級QQ群

  相關(guān)推薦:

  2015中級會計(jì)職稱考前5天 復(fù)習(xí)做好三件事

  2015年中級《會計(jì)實(shí)務(wù)》考前沖刺重點(diǎn)及方法

  2015會計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)|習(xí)題匯總

  2015中級《經(jīng)濟(jì)法》考前沖刺階段學(xué)習(xí)重點(diǎn)及方法

0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬題庫小程序
萬題庫小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費(fèi)真題 ·模考試題
微信掃碼,立即獲取!
掃碼免費(fèi)使用
中級會計(jì)實(shí)務(wù)
共計(jì)2711課時(shí)
講義已上傳
30036人在學(xué)
經(jīng)濟(jì)法
共計(jì)2212課時(shí)
講義已上傳
12623人在學(xué)
財(cái)務(wù)管理
共計(jì)2870課時(shí)
講義已上傳
30519人在學(xué)
財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)
共計(jì)25824課時(shí)
講義已上傳
68785人在學(xué)
存貨的期末計(jì)量
共計(jì)5987課時(shí)
講義已上傳
36548人在學(xué)
推薦使用萬題庫APP學(xué)習(xí)
掃一掃,下載萬題庫
手機(jī)學(xué)習(xí),復(fù)習(xí)效率提升50%!
距離2025中級還有
2025中級會計(jì)考試時(shí)間9月6日-8日
版權(quán)聲明:如果會計(jì)職稱考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會及時(shí)處理。如轉(zhuǎn)載本會計(jì)職稱考試網(wǎng)內(nèi)容,請注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧會計(jì)職稱考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營許可證新出發(fā)京批字第直170033號 
京ICP證060677 京ICP備05005269號 中國科學(xué)院研究生院權(quán)威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
關(guān)注會計(jì)職稱微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
報(bào)名
查分
掃描二維碼
關(guān)注初級報(bào)名查分
掃描二維碼
關(guān)注中級報(bào)名查分
看直播 下載
APP
下載萬題庫
領(lǐng)精選6套卷
萬題庫
微信小程序
選課
報(bào)名