(十一)長期負(fù)債及借款費(fèi)用

　　1、長期負(fù)債(長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款);

　　2、應(yīng)付債券(一般公司債券、可轉(zhuǎn)換公司債券);

　　3、長期應(yīng)付款(經(jīng)營租賃、融資租賃);

　　4、借款費(fèi)用(借款費(fèi)用范圍、符合資本化條件的資產(chǎn)、借款費(fèi)用資本化期間的確定、借款費(fèi)用停止資本化的時點(diǎn)、分別建造分別完工);

　　5、借款費(fèi)用的計量(借款利息資本化金額的確定、專門借款、一般借款、借款輔助費(fèi)用資本化金額的確定)。

　　(十二)債務(wù)重組

　　1、債務(wù)重組方式(債務(wù)重組概念);

　　2、債務(wù)重組的會計處理(以資產(chǎn)清償債務(wù)、將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件、或有應(yīng)付和或有應(yīng)收)。

　　(十三)或有事項

　　1、或有事項概述(對固定資產(chǎn)計提折舊不屬于或有事項、或有負(fù)債和或有資產(chǎn));

　　2、或有事項的確認(rèn)和計量(滿足預(yù)計負(fù)債的條件、或有事項的計量、預(yù)期可獲得補(bǔ)償?shù)奶幚怼①Y產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債賬面價值的復(fù)核);

　　3、或有事項會計處理原則的應(yīng)用(產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同、重組義務(wù))。

　　(十四)收入

　　1、銷售商品收入的確認(rèn)和計量(銷售商品收入的確認(rèn)、托收承付、以舊換新、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的處理、銷售退回及附有銷售退回條件的銷售商品的處理、具有融資性質(zhì)的分期收款銷售、售后回租、售后租回);

　　2、提供勞務(wù)收入的確認(rèn)和計量(完工百分比法的具體應(yīng)用、提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計的處理、營業(yè)稅改征增值稅的處理);

　　3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)和計量(一次性收取使用費(fèi)的處理);

　　4、建造合同收入的確認(rèn)和計量(建造合同收入的構(gòu)成、建造合同成本、合同預(yù)計損失的處理)。

　　(十五)政府補(bǔ)助

　　1、政府補(bǔ)助概述(給定事項能夠判斷是否屬于政府補(bǔ)助，盯住無償、不包括、直接取得資產(chǎn));

　　2、政府補(bǔ)助的會計處理(與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助)。

　　(十六)所得稅

　　1、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)(重點(diǎn)關(guān)注研發(fā)的無形資產(chǎn));

　　2、可供出售金融資產(chǎn)(計稅基礎(chǔ)是取得時成本，賬面價值是公允價值，一旦出現(xiàn)暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的時候，對應(yīng)科目為資本公積);

　　3、國債(作為持有至到期投資，賬面價值等于計稅基礎(chǔ));

　　4、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)(如果負(fù)債從產(chǎn)生到終止不影響損益，賬面價值等于計稅基礎(chǔ);如果影響到損益，收款當(dāng)年已經(jīng)交稅，計稅基礎(chǔ)為0;收款當(dāng)年沒有交稅，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值);

　　5、暫時性差異(可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異);

　　6、遞延所得稅負(fù)債(不一定所有的暫時性差異都確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，也不一定所有的遞延所得稅負(fù)債都對應(yīng)所得稅費(fèi)用;不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況中的免稅合并的商譽(yù)、權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資打算長期持有的);

　　7、遞延所得稅資產(chǎn)(條件：未來有足夠的應(yīng)納稅所得額;不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況，注意說明理由);

　　8、特殊交易或事項涉及遞延所得稅的情況;

　　9、所得稅費(fèi)用由當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用構(gòu)成(注意研發(fā)不確認(rèn)遞延所得稅)。

　　相關(guān)推薦：

　　考試吧：2014年中級會計職稱考試最后沖刺專題

　　2014年中級會計職稱考試備考經(jīng)驗(yàn)與答題技巧匯總

　　2014年會計職稱《中級會計實(shí)務(wù)》臨考預(yù)測試題匯總