>>>從《人民的名義》解讀2017中級會計職稱考試

　　自電視劇《人民的名義》熱播后，小伙伴們在看劇之余，也紛紛討論里面涉及到的會計知識，為了給大家一名明確的解析(以防考試涉及)

　　《人民的名義》作為一部2017年現(xiàn)象級國產(chǎn)電視劇，反映了我國政府在當(dāng)下這個歷史階段反腐敗的決心與勇氣，全劇故事情節(jié)跌宕起伏，設(shè)計巧妙，將官場、商場林林總總的人物刻畫的惟妙惟肖，那么作為財務(wù)人員的觀眾是否在這個描寫經(jīng)濟(jì)犯罪的神劇中聯(lián)系到自己專業(yè)的點點滴滴呢，本期我們就分析下《人民的名義》中與財務(wù)管理有關(guān)的知識。

　　1.大風(fēng)服飾向山水集團(tuán)股權(quán)質(zhì)押過橋資金

　　過橋資金是一種短期資金的融通，期限以六個月為限，是一種與長期資金相對接的資金。提供過橋資金的目的是通過過橋資金的融通，達(dá)到與長期資金對接的條件，然后以長期資金替代過橋資金。

　　劇中大風(fēng)服飾廠向山水集團(tuán)的短期借款屬于過橋資金中的"還舊借新"資金拆借。這種業(yè)務(wù)，專為解決企業(yè)在銀行貸款到期需續(xù)期，但自己又沒有資金歸還，因此，必須臨時拆借資金，歸還老貸款，再貸出新貸款，用以歸還臨時拆借的資金。原來商業(yè)銀行對這種情況，往往采取展期的辦法;但鑒于人民銀行貸款管理辦法對于貸款展期的規(guī)定，展期原則上不能超過原貸款期限的一半。因此，商業(yè)銀行在企業(yè)貸款到期后往往要求企業(yè)歸還原貸款，再貸出新貸款，讓企業(yè)繼續(xù)使用資金。如此，企業(yè)在無足額資金情況下，就不得不去資金市場高息拆借一筆資金來周轉(zhuǎn)一下。其風(fēng)險點在于銀行很可能收回貸款后，不再發(fā)放新的貸款。

　　操作"還舊借新"資金拆借業(yè)務(wù)通常有以下幾種方法：

　　(1)貸款銀行出具承諾書，保證拆借資金方(銀行)的資金歸還借款方在該行借款后，必須發(fā)放等額的新貸款，用以歸還拆借資金的拆借資金;

　　(2)同臺交割。所謂"同臺交割"，指拆借資金方(銀行)開出支票交給銀行的同時，銀行將拆借方還款的支票回單蓋好銀行轉(zhuǎn)訖章交給拆借資金方(銀行).

　　(3)拆借資金方(銀行)出具承諾書。拆借資金方(銀行)在貸款銀行開立賬戶，轉(zhuǎn)入還貸資金，向銀行出具承諾書，承諾此筆資金用以歸還拆借方的貸款，銀行可以動用，并將一張空白或印鑒少一個章的支票交給銀行，銀行據(jù)以轉(zhuǎn)賬;在銀行發(fā)放新的貸款，歸還銀主所拆借資金后，銀主保證補(bǔ)齊轉(zhuǎn)賬支票印鑒，完成整個操作過程。

　　2.大風(fēng)廠借山水集團(tuán)的5000萬三個月后能到8000萬么?

　　大風(fēng)廠借山水集團(tuán)的5000萬約定日息4‰，借款期限6天，

　　則一期的利率=4‰×6=24‰

　　3個月90天共15期，3個月以后的

　　本利和=5000×(F/P, 24‰,15)=7150(萬元)

　　還有一點要注意日息4‰的年化利率是4‰×365=146%，根據(jù)我國法律規(guī)定，超過36%年的利率在法律上是無效的。

　　3.劇中使歐陽菁入獄的貸款返點會影響企業(yè)貸款成本呢，具體怎么計算?

　　假設(shè)京州商業(yè)銀行貸給大風(fēng)服飾3000萬元，每年利率5%，期限一年，蔡成功給京州商業(yè)銀行2%的貸款返點，則這筆貸款對于大風(fēng)服飾的實際利率為：

　　3000×5%/[3000×(1-2%)]=5.1%

　　所以返點會使實際利率大于名義利率

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