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證券市場基礎(chǔ)真題考點(diǎn):我國基金資產(chǎn)估值原則

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  【真題考點(diǎn)】我國基金資產(chǎn)估值原則

  【考點(diǎn)解析】

  估值的基本原則:

  (1)對存在活躍市場且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價的投資品種,在估值日有報(bào)價的,除會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的例外情況外,應(yīng)將該報(bào)價不加調(diào)整地應(yīng)用于該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值計(jì)量。估值日無報(bào)價且最近交易日后未發(fā)生影響公允價值計(jì)量的重大事件的,應(yīng)采用最近交易日的報(bào)價確定公允價值。有充分證據(jù)表明估值日或最近交易日的報(bào)價不能真實(shí)反映公允價值的,應(yīng)對報(bào)價進(jìn)行調(diào)整,確定公允價值。

  與上述投資品種相同,但具有不同特征的,應(yīng)以相同資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值為基礎(chǔ),并在估值技術(shù)中考慮不同特征因素的影響。特征是指對資產(chǎn)出售或使用限制等,如果該限制是針對資產(chǎn)持有者的,那么在估值技術(shù)中不應(yīng)將該限制作為特征考慮。此外,基金管理人不應(yīng)考慮因其大量持有相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債所產(chǎn)生的溢價或折價。

  (2)對不存在活躍市場的投資品種,應(yīng)采取在當(dāng)前情況下適用并且可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定公允價值。采用估值技術(shù)確定公允價值時,應(yīng)優(yōu)先使用可觀察輸入值,只有在無法取得相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債可觀察輸入值或取得不切實(shí)可行的情況下,才可以使用不可觀察輸入值。

  (3)如經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化或證券發(fā)行人發(fā)生影響證券價格的重大事件,使?jié)撛诠乐嫡{(diào)整對前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的,應(yīng)對估值進(jìn)行調(diào)整并確認(rèn)公允價值。

  【2021.12真題測試】

  下列關(guān)于我國基金資產(chǎn)估值原則的說法,錯誤的是()

  A.采用估值技術(shù)確定公允價值時,應(yīng)優(yōu)先使用不可觀察輸入值

  B.有充分證據(jù)表明估值日或最近交易日的報(bào)價不能真實(shí)反映公允價值的,應(yīng)對報(bào)價進(jìn)行調(diào)整,確定公允價值。

  C.對不存在活躍市場的投資品種,應(yīng)采取在當(dāng)前情況下適用并且可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持估值技術(shù)確定公允價值

  D.估值日無報(bào)價且最近交易日后未發(fā)生影響公允價值計(jì)量的重大事件的,應(yīng)采用最近交易日的報(bào)價確定公允價值

  參考答案:A

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