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　　第六章 首次公開發(fā)行股票的信息披露

　　考點結(jié)構(gòu)

　　考點分析

　　掌握信息披露的制度規(guī)定、方式、原則和事務(wù)管理的基本要求。

　　熟悉招股說明書的編制和披露的規(guī)定。

　　掌握招股說明書的一般內(nèi)容與格式。

　　熟悉路演、申購、初步詢價和發(fā)行期間披露的

　　各類公告的基本內(nèi)容。

　　熟悉詢價區(qū)間公告、發(fā)行結(jié)果公告的基本內(nèi)容。

　　熟悉股票招股意向書及上市公告書的編制和披露要求，股票招股意向書及上市公告書的內(nèi)容與格式。

　　掌握創(chuàng)業(yè)板上市招股書及其備查文件的披露、發(fā)行公告、投資風(fēng)險特別公告等信息披露方面的特殊要求。

　　熟悉定期報告的編制和披露要求及其保證與責(zé)任。

　　了解定期報告的摘要刊登;熟悉定期報告的一般內(nèi)容與格式。

　　熟悉臨時報告的披露要求;掌握臨時報告的相關(guān)內(nèi)容與格式。

　　了解內(nèi)幕信息知情人登記制度。

　　要點解析

　　第一節(jié)信息披露概述

　　要點一

　　(信息披露的制度規(guī)定)

　　股份有限公司公開發(fā)行股票并上市，依照《公司法》、《證券法》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》、《證券發(fā)行與承銷管理辦法》和其他相關(guān)部門規(guī)章等的規(guī)定，必須同時向所有投資者公開信息披露。

　　依法披露的信息必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　違反以上規(guī)定致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦機構(gòu)、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外;發(fā)行人的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

　　依法必須披露的信息，應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)指定的媒體發(fā)布，同時將其置備于公司住所、證券交易所，供社會公眾查閱。在境內(nèi)外市場發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時在境內(nèi)市場披露，且內(nèi)容應(yīng)當(dāng)保持一致。根據(jù)《中國證監(jiān)會現(xiàn)行規(guī)章、規(guī)范性文件目錄》，公開發(fā)行證券的公司信息、披露規(guī)范包括：內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、編報規(guī)則、規(guī)范問答。

　　首次公開發(fā)行股票的信息披露文件主要包括：招股說明書及其附錄和備查文件;招股說明書摘要;發(fā)行公告;上市公告書。

　　要點二

　　(信息披露的方式)

　　發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)將發(fā)行過程中披露的信息刊登在至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊，同時將其刊登在中國證監(jiān)會指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，并置備于中國證監(jiān)會指定的場所，供公眾查閱。

　　披露語言的選擇：應(yīng)采用中文文本。同時采用外文文本的，信息披露義務(wù)人應(yīng)保證兩種文本的內(nèi)容一致。兩種文本發(fā)生歧義時，以中文文本為準(zhǔn)。

　　要點三

　　(信息披露的原則)

　　1.真實性原則：不得有任何虛假，與客觀實際相符。2.準(zhǔn)確性原則：盡可能詳盡、具體、準(zhǔn)確。

　　3.完整性原則：把能夠提供給投資者判斷證券投資價值的情況全部公開。

　　4.及時性原則：在相關(guān)法規(guī)規(guī)定的時間內(nèi)，以指定的方式披露。

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