要點(diǎn)三

　　(上市后信息披露)

　　1.信息披露的基本原則

　　(1)上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并就其保證承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　(2)上市公司信息披露形式包括定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。

　　(3)發(fā)行人的報(bào)告在披露前須向證券交易所進(jìn)行登記，并提交相同內(nèi)容的電子格式文件。

　　(4)發(fā)行人信息在正式披露前，發(fā)行人董事會(huì)及董事會(huì)全體成員及其他知情人，有直接責(zé)任確保將該信息的知悉者控制在最小范圍，在公告前不得泄露其內(nèi)容。

　　(5)發(fā)行人公開披露的信息涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律、資產(chǎn)評(píng)估、資信評(píng)級(jí)等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所(具有證券從業(yè)資格)、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估和評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等專業(yè)性中介機(jī)構(gòu)審查驗(yàn)證，并出具書面意見。

　　(6)證券交易所根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定對(duì)發(fā)行人披露信息進(jìn)行形式審查，對(duì)其內(nèi)容不承擔(dān)責(zé)任。

　　(7)發(fā)行人公開披露的信息應(yīng)該在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊或/及證券交易所網(wǎng)站上予以公告，其他公共傳媒披露的信息不得早于指定的報(bào)刊或/及證券交易所網(wǎng)站。

　　(8)如果發(fā)行人有充分理由認(rèn)為披露有關(guān)的信息內(nèi)容會(huì)損害企業(yè)的利益，且不公布也不會(huì)導(dǎo)致債券市場(chǎng)價(jià)格重大變動(dòng)的，經(jīng)證券交易所同意，可以不予公布。

　　(9)發(fā)行人認(rèn)為根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)不得披露的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報(bào)告，并陳述不宜披露的理由;經(jīng)證券交易所同意，可免予披露。

　　2.定期報(bào)告

　　定期報(bào)告記載的內(nèi)容如下。

　　(1)發(fā)行人概況。

　　(2)發(fā)行人上半年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況或經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告。

　　(3)已發(fā)行債券兌付兌息是否存在違約以及未來是否存在按期償付風(fēng)險(xiǎn)的情況說明。

　　(4)債券跟蹤評(píng)級(jí)情況(如有)。

　　(5)涉及和可能涉及影響債券按期償付的重大訴訟事項(xiàng)。

　　(6)已發(fā)行債券變動(dòng)情況。

　　(7)證券交易所要求的其他事項(xiàng)。

　　3.臨時(shí)報(bào)告

　　債券上市期間，凡發(fā)生下列可能導(dǎo)致債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生重大變化，對(duì)債券償付產(chǎn)生任何影響等事件或者存在相關(guān)的市場(chǎng)傳言，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間向證

　　券交易所提交臨時(shí)報(bào)告，并予以公告澄清。

　　(1)公司發(fā)生嚴(yán)重虧損或重大損失。

　　(2)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)

　　的違約情況。

　　(3)公司減資、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)及其他涉及債券發(fā)行人主體變化的決定。

　　(4)公司涉及或可能涉及的重大訴訟。

　　(5)公司債券擔(dān)保人主體發(fā)生變更或擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化的情況(屬擔(dān)保發(fā)行)。

　　(6)國(guó)際法律、法規(guī)規(guī)定和中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所認(rèn)為必須報(bào)告的其他事項(xiàng)。

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