(二)內(nèi)部控制的目標和原則

　　1.基金管理公司內(nèi)部控制的總體目標是：

　　(1)保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念o

　　(2)防范和化解經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

　　(3)確�；�金、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。

　　2.基金管理公司內(nèi)部控制應當遵循以下原則：

　　(1)健全性原則。內(nèi)部控制應當包括公司的各項業(yè)務、各個部門或機構(gòu)和各級人員，并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

　　(2)有效性原則。通過科學的內(nèi)部控制手段和方法，建立合理的內(nèi)部控制程序，維護內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

　　(3)獨立性原則。公司各機構(gòu)、部門和崗位職責應當保持相對獨立，公司基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運作應當分離。

　　(4)相互制約原則。公司內(nèi)部部門和崗位的設置應當權(quán)責分明、相互制衡。

　　(5)成本效益原則。公司運用科學化的經(jīng)營管理方法降低運作成本，提高經(jīng)濟效益，以合理控制成本達到最佳的內(nèi)部控制效果。

　　3.公司制定內(nèi)部控制制度應當遵循以下原則：

　　(1)合法、合規(guī)性原則。公司內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)、規(guī)章和各項規(guī)定。

　　(2)全面性原則。內(nèi)部控制制度必須涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，必須普遍適用于公司每一個員工，不得留有制度上的空白或漏洞。

　　(3)審慎性原則。公司內(nèi)部控制的核心是風險控制，制定內(nèi)部控制制度要以審慎經(jīng)營、防范和化解風險為出發(fā)點。

　　(4)適時性原則。內(nèi)部控制制度的制定應當具有前瞻性，并且必須隨著有關法律法規(guī)的調(diào)整和公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)、外部環(huán)境的變化進行及時修改或完善。

　　(三)內(nèi)部控制的基本要求

　　基金管理公司必須按照核定的業(yè)務范圍和基金資產(chǎn)運作的業(yè)務特征建立架構(gòu)清晰、控制有效的內(nèi)部控制機制，制定全面系統(tǒng)、切實可行的內(nèi)部控制制度，設立順序遞進、權(quán)責統(tǒng)一、嚴密有效的內(nèi)部控制防線。

　　1.部門設置要體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則。

　　2.嚴格授權(quán)控制。

　　3.強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制。

　　4.建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度。

　　5，嚴格控制基金資產(chǎn)的財務風險。

　　6.建立完善的信息披露制度。

　　7.嚴格制定信息技術系統(tǒng)的管理制度。

　　8.建立科學嚴密的風險管理系統(tǒng)。

　　(四)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　1.投資管理業(yè)務控制。公司應當自覺遵守國家有關法律法規(guī)，按照投資管理業(yè)務的性質(zhì)和特點嚴格制定管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，明確揭示研究業(yè)務、投資決策業(yè)務以及交易業(yè)務等不同業(yè)務可能存在的風險并采取控制措施。

　　2.信息披露控制。公司應當按照法律法規(guī)和中國證監(jiān)會有關規(guī)定，建立完善的信息披露制度，保證公開披露的信息真實、準確、完整、及日寸。

　　公司應當有相應的部門或崗位負責信息披露工作，進行信息的組織、審核和發(fā)布。

　　公司應當加強對公司信息披露的檢查和評價，對存在的問題及時提出改進辦法，對信息披露出現(xiàn)的失誤提出處理意見，并追究相關人員的責任。公司掌握內(nèi)幕信息的人員在信息公開披露前不得泄露其內(nèi)容。

　　3.信息技術系統(tǒng)控制。公司應當根據(jù)國家法律法規(guī)的要求，遵循安全性、實用性、可操作性原則，嚴格制定信息系統(tǒng)的管理制度。

　　4.會計系統(tǒng)控制。公司應當依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等國家有關法律法規(guī)，制定基金會計制度、公司財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各個風險控制點建立嚴密的會計系統(tǒng)控制。

　　5.風險管理控制。公司應建立風險控制制度。風險控制制度由風險控制委員會組織各部門制定，風險控制制度由風險控制的機構(gòu)設置、風險控制的程序、風險控制的具體制度、風險控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督等部分組成。

　　6.監(jiān)察稽核控制。公司應當設立督察長，由總經(jīng)理提名、董事會聘任，報中國證監(jiān)會核準。

　　例4-14(2010年3月單選題)監(jiān)察稽核采取( )相結(jié)合的方式進行。

　　A.不定期檢查與事先通知的臨時檢查

　　B.不定期檢查與不通知的臨時檢查

　　C.定期檢查與事先通知的臨時檢查

　　D.定期檢查與事先不通知的臨時檢查

　　【參考答案】D

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