要點十四

　　(三)基金運作費

　　指為保證基金正常運作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費用。發(fā)生的費用大于基金凈值十萬分之一，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計入基金損益。發(fā)生的費用小于基金凈值十萬分之一，應(yīng)于發(fā)生時直接計入基金損益。

　　【例題10·單項選擇題】如基金運作發(fā)生的費用()基金凈值十萬分之一，則應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計入基金損益。

　　A.小于

　　B.等于

　　C.大于

　　D.大于等于

　　【答案】C

　　【例題11·單項選擇題】基金托管費年費率國際上通常為()左右。

　　A.0.25%

　　B.0.2%

　　C.013%

　　D.0.15%

　　【答案】B

　　【例題12·不定項選擇題】關(guān)于基金運作費，以下說法正確的是()。

　　A.包括審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續(xù)費、持有人大會費用、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費等

　　B.基金運作費如果不影響基金份額凈值小數(shù)點后第5位的，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計入基金損益

　　C.基金運作費如果不影響基金份額凈值小數(shù)點后第5位的，應(yīng)于發(fā)生時直接計入基金損益

　　D.基金運作費如果影響基金份額凈值小數(shù)點后第5位的，應(yīng)于發(fā)生時直接計入基金損益

　　【答案】AC

　　要點十五

　　三、不列入基金費用的項目

　　1.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或基金財產(chǎn)的損失。

　　2.基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用;

　　3.基金合同生效前的相關(guān)費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等費用。

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