要點(diǎn)三

　　四、基金信息披露的分類

　　(一)基金募集信息的披露：首次募集和存續(xù)期募集信息披露

　　1.首次募集信息披露主要包括基金份額發(fā)售前至基金合同生效期間進(jìn)行信息披露。

　　2.存續(xù)期募集信息披露主要指開放式基金在基金合同生效后每6個(gè)月披露一次更新的招募說明書。

　　(二)基金運(yùn)作信息的披露

　　基金運(yùn)作信息披露文件包括：基金份額上市交易公告書、基金資產(chǎn)凈值和份額凈值報(bào)告、基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告。

　　(三)基金臨時(shí)信息披露

　　【例題4·不定項(xiàng)選擇題】以下屬于基金募集階段披露的信息是()。

　　A.基金合同

　　B.招募說明書

　　C.基金凈值公告

　　D.收益公告

　　【答案】AB

　　【例題5·單項(xiàng)選擇題】以下屬于基金首次募集拱露的信息是()。

　　A.基金份額上市交易公告書

　　B.基金份額發(fā)售公告

　　C.基金資產(chǎn)凈值

　　D.基金年度報(bào)告

　　【答案】B

　　【例題6·不定項(xiàng)選擇題】以下屬于基金運(yùn)作信雇披露文件的有()。

　　A.基金定期報(bào)告

　　B.基金份額上市交易公告書

　　C.重大事項(xiàng)公告

　　D.基金資產(chǎn)凈值和份額凈值公告

　　【答案】ABD

　　五、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用

　　(一)簡(jiǎn)介

　　XBRL(可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言)是國(guó)際上將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與計(jì)算機(jī)語(yǔ)言相結(jié)合，用于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，尤其是財(cái)務(wù)信息交換的最新公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。通過對(duì)數(shù)據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行特定的識(shí)別和分類，可直接為使用者或其他軟件所讀取及進(jìn)一步處理，實(shí)現(xiàn)一次錄入、多次使用。

　　(二)意義

　　有利于促進(jìn)信息披露的規(guī)范化、透明化和電子化，提高信息在編報(bào)、傳送和使用的效率和質(zhì)量。

　　(三)概況

　　我國(guó)上市公司自2003年年底開始嘗試使用，基金從2008年開始信息披露的XBRL工作。

　　【例題7·判斷題】XBRL是國(guó)際上將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與計(jì)算機(jī)語(yǔ)言相結(jié)合，用于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，尤其是財(cái)務(wù)信息交換的最新公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。()

　　A(對(duì))

　　B(錯(cuò))

　　【答案】B(錯(cuò))

　　要點(diǎn)四

　　六、我國(guó)基金信息披露制度體系

　　(一)基金信息披露的國(guó)家法律

　　我國(guó)法律對(duì)基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起施行的《證券投資基金法》中。

　　(二)基金信息披露的部門規(guī)章

　　基金信息披露的部門規(guī)章主要體現(xiàn)在從2004年7月1日起施行的《證券投資基金信息披露管理辦法》中。

　　(三)基金信息披露的規(guī)范性文件

　　基金信息披露的規(guī)范性文件分為三類：基金信息披露內(nèi)容和格式準(zhǔn)則、基金信息披露編報(bào)規(guī)則、基金信息披露XBRL模板和相關(guān)標(biāo)引規(guī)范(Taxonomy)。

　　(四)信息披露自律性規(guī)則

　　【例題8·單項(xiàng)選擇題】我國(guó)法律對(duì)基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起實(shí)施的()。

　　A.《證券投資基金法》

　　B.《基金信息披露編報(bào)規(guī)則》

　　C.《基金信息披露管理辦法》

　　D.《基金上市規(guī)則》

　　【答案】A

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