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　　第五節(jié)　基金管理公司治理結構與內部控制

　　一、基金管理公司的治理結構

　　(一)總體要求

　　為有限責任公司。建立組織機構健全、職責劃分清晰、制衡監(jiān)督有效、激勵約束合理的治理結構，保持公司規(guī)范運作，維護基金份額持有人的利益。

　　(二)公司治理的基本原則

　　1.基金份額持有人利益優(yōu)先原則;

　　2.公司獨立運作原則;

　　3.強化制衡機制原則;

　　4.維護公司的統(tǒng)一性和完整性原則;

　　5.股東誠信與合作原則;

　　6.公平對待原則;

　　7.業(yè)務與信息隔離原則;

　　8.經(jīng)營運作公開、透明原則;

　　9.長效激勵約束原則;

　　10.人員敬業(yè)原則。

　　(三)獨立董事制度

　　基金管理公司應當建立健全獨立董事制度。獨立董事人數(shù)不得少于3人，且不得少于董事會人數(shù)的1/3。

　　需要2/3以上獨立董事通過的事項(共4條)：

　　重大關聯(lián)交易，審計事務，聘請或更換會計事務所，半年和年度報告，其他。

　　(四)督察長制度

　　1.按照相關規(guī)定應當建立健全督察長制度。

　　2.督察長是高級管理人員。

　　3.督察長由總經(jīng)理提名，董事會任命，并經(jīng)全體獨立董事同意。

　　4.督察長業(yè)務職責應當涵蓋基金公司運作的所有業(yè)務環(huán)節(jié)。

　　5.公司應當保證督察長工作的獨立性。

　　二、公司內部控制

　　(一)內部控制的概念

　　基金管理公司內部控制包括：內部控制機制、內部控制制度。

　　內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運作制約關系;內部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理與控制措施的總稱。

　　公司內部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領導的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務的監(jiān)督控制;四是董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導。

　　公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務規(guī)章、業(yè)務操作手冊等部分組成。

　　(二)內部控制的目標和原則

　　1.基金內控的總體目標

　　2.基金管理公司內部控制的原則

　　(1)健全性原則;

　　(2)有效性原則;

　　(3)獨立性原則;

　　(4)相互制約原則;

　　(5)成本效益原則。

　　3.基金管理公司制定內部控制制度的原則

　　(1)合法、合規(guī)性原則;

　　(2)全面性原則;

　　(3)審慎性原則;

　　(4)適時性原則。

　　(三)內部控制的基本要求(一般了解)

　　1.部門設置要體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則;

　　2.嚴格授權控制;

　　3.強化內部監(jiān)察稽核控制;

　　4.建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度;

　　5.嚴格控制基金資產的財務風險;

　　6.建立完善的信息披露制度;

　　7.嚴格制定信息技術系統(tǒng)的管理制度;

　　8.建立科學嚴密的風險管理系統(tǒng).

　　風險管理系統(tǒng)包括兩方面內容：一是公司主要業(yè)務的風險評估和監(jiān)測辦法、重要部門風險指標考核體系以及業(yè)務人員的道德風險防范系統(tǒng)等;二是公司靈活有效的應急、應變措施和危機處理機制。通過嚴密有效的風險管理系統(tǒng)，對公司內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

　　(四)內部控制的主要內容

　　1.投資管理業(yè)務控制;

　　2.信息披露控制;

　　3.信息技術系統(tǒng)控制;

　　4.會計系統(tǒng)控制;

　　5.風險管理控制;

　　6.監(jiān)察稽核控制。

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