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2015年證券基礎(chǔ)知識(shí)考點(diǎn)精講:證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

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  第七章第四節(jié) 證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

  一、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的類別

  證券服務(wù)機(jī)構(gòu)包括:投資咨詢機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

  二、律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)的管理

  中國(guó)證監(jiān)會(huì)與司法部于2007年3月9日發(fā)布了《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)。

  證券法律業(yè)務(wù)是指律師事務(wù)所接受當(dāng)事人委托,為其證券發(fā)行、上市和交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)提供的制作、出具法律意見書等文件的法律服務(wù)。

  《辦法》規(guī)定,伺一律師事務(wù)所不得同時(shí)為同一證券發(fā)行的發(fā)行人和保薦人、承銷的證券公司出具法律意見,不得同時(shí)為同一收購行為的收購人和被收購的上市公司出具法律意見,不得在其他同一證券業(yè)務(wù)活動(dòng)中為具有利害關(guān)系的不同當(dāng)事人出具法律意見。律師擔(dān)任公司及其關(guān)聯(lián)方董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,或者存在其他影響律師獨(dú)立性的情形的,該律師所在律師事務(wù)所不得接受所任職公司的委托,為該公司提供證券法律服務(wù)。

  例7-6(2012年3月考題·判斷題)

  律師事務(wù)所可以接受當(dāng)事人的委托,組織制作與證券業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的法律文件。(  )

  【參考答案】√

  【解析】《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定,律師事務(wù)所可以接受當(dāng)事人的委托,組織制作與證券業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的法律文件。

  三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的管理

  (一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券資格的條件

  會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券資格,應(yīng)當(dāng)具備下列條件:

  1.依法成立3年以上;

  2.質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行,執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好;

  3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于80人,其中通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試取得注冊(cè)

  會(huì)計(jì)師證書的不少于55人,上述55人中最近5年持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書且連續(xù)

  執(zhí)業(yè)的不少于35人;

  4.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于500萬元,合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于300萬元;

  5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)保險(xiǎn)的累計(jì)賠償限額與累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金之和不少于600萬元;

  6.上一年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于l 600萬元;

  7.持有不少于50%股權(quán)的股東,或半數(shù)以上合伙人最近在本機(jī)構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上;

  8.不存在下列情形之一:在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中受到行政處罰、刑事處罰,自處罰決定生效之日起至提出申請(qǐng)之日止未滿3年;因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷該資格,自撤銷之日起至提出申請(qǐng)之日止未滿3年;申請(qǐng)證券資格過程中,因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的,自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請(qǐng)之日止未滿3年。會(huì)計(jì)師事務(wù)所具備上述第1項(xiàng)、第7項(xiàng)和第8項(xiàng)規(guī)定條件,并通過吸收合并具備前款第2-6項(xiàng)規(guī)定條件的,自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請(qǐng)之日止應(yīng)當(dāng)滿1年。

  (二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)證券許可證的條件

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)證券許可證應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

  1.所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所已取得證券許可證,或者符合《注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》第六條所規(guī)定的條件并已提出申請(qǐng);

  2.具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書;

  3.取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書l年以上;

  4.不超過60周歲;

  5.執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好,在以往3年執(zhí)業(yè)活動(dòng)中沒有違法違規(guī)行為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證,應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)。對(duì)于符合規(guī)定條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所,由財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)授予證券許可證,并對(duì)取得證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以公告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的證券許可證實(shí)行年檢制度。

  例7-7(2012年3月考題·判斷題)

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù),必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。(  )

  【參考答案】√

  【解析】財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證管理。注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù),必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。

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