ERP中會計引擎探析

對于一個尋求現(xiàn)代管理工具的企業(yè)來說，需要一個ERP系統(tǒng)，但是更需要的是一個集成良好的ERP系統(tǒng)。我們知道ERP通常可以實現(xiàn)內(nèi)部模塊的全面集成以及內(nèi)部業(yè)務(wù)的自動化；但是ERP是如何實現(xiàn)這些功能的呢？它如何將采購業(yè)務(wù)的單據(jù)信息自動轉(zhuǎn)入財務(wù)的總帳與明細帳的呢？如何從數(shù)據(jù)庫中取出各種信息經(jīng)過匯總分析等操作轉(zhuǎn)化成為形形色色的會計報表呢？是如何支持跨國業(yè)務(wù)的操作將一個國家的會計系統(tǒng)與另一個國家的會計系統(tǒng)連通起來呢？探求這些問題的答案，我們需要依賴于對ERP中會計引擎工具的理解。
一、 ERP中會計引擎的內(nèi)涵  會計引擎的概念
會計引擎(Accounting Engines)是用于采集處理輸出會計相關(guān)信息的一個連接數(shù)據(jù)庫和其他應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理器。它基于數(shù)據(jù)庫語言來設(shè)定整個應(yīng)用系統(tǒng)的運作模塊的參數(shù)，除了增加、刪除、更改目錄、文件、字段等功能外，亦自行處理原有會計相關(guān)資料的過濾、轉(zhuǎn)換、檢查、修正字段間及文件間的連結(jié)、顯示錯誤等，并主動的引導(dǎo)整個設(shè)計過程。例如物流處理過程自動產(chǎn)生的會計憑證經(jīng)由會計引擎編譯完成后，再轉(zhuǎn)移入其他系統(tǒng)，即將所有變更的指令傳送至其他各個引擎、處理器，使得整個系統(tǒng)可以同步更新。會計引擎與使用者間是處于一個互動性的關(guān)系，且具有很高的自主性，會保護系統(tǒng)免于不當設(shè)計的損害。通過它就能夠建立上下游采購或供應(yīng)體系，實現(xiàn)各子系統(tǒng)的連結(jié)，實時反應(yīng)系統(tǒng)，同步備份等。
2、 會計引擎的分類
會計引擎按照會計性質(zhì)的不同，可以分為財務(wù)會計引擎與管理會計引擎兩種。財務(wù)會計引擎主要是伺機檢測ERP業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)會計相關(guān)信息，進而自動處理記帳、過賬業(yè)務(wù)，并為報表系統(tǒng)提供相關(guān)的報表數(shù)據(jù)。而管理會計引擎主要是采集與管理會計業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，記錄入數(shù)據(jù)庫中，通過處理分析向相應(yīng)的管理會計報表系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)支持。對于管理會計引擎常常嵌入智能分析工具，用于從數(shù)據(jù)庫中提取、修改更新以及處理數(shù)據(jù)等以生成決策所需的各種報表、報告等信息。管理會計深入應(yīng)用就是要依靠強大的商業(yè)智能分析引擎，從不同的管理緯度和深度全面地對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及歷史經(jīng)營狀況進行分析，對未來經(jīng)營進行全面預(yù)測，從而為經(jīng)營決策提供準確及時的數(shù)據(jù)信息。例如金蝶商業(yè)智能分析引擎針對客戶不同的需求以及不同的分析目標，提供了多種可行的應(yīng)用分析方法（包括結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析、比率分析、敏感性分析、回歸分析等）以及功能強大的數(shù)據(jù)挖掘、鉆取的分析工具來提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，用于實現(xiàn)資產(chǎn)負債分析、財務(wù)收支分析、現(xiàn)金流量分析、表外業(yè)務(wù)分析、綜合類比分析、量本利分析、杜邦體系分析、成長性分析、企業(yè)競爭力分析、企業(yè)價值分析、風險預(yù)警等，從而直觀清晰地展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營狀況各種數(shù)據(jù)指標。這些也是體現(xiàn)不同ERP軟件的差別的地方。此外，如果按照處理方式的不同，會計引擎還可以分為：搜集導(dǎo)入會計數(shù)據(jù)的引擎和搜集導(dǎo)出會計數(shù)據(jù)的引擎。通常導(dǎo)入式的引擎主要負責對業(yè)務(wù)中存在數(shù)據(jù)的實時自動匯集并分類記帳，而導(dǎo)出式的引擎主要對存在于數(shù)據(jù)庫中的會計行項目以及管理會計行項目進行提取分析等操作，甚至為其他應(yīng)用系統(tǒng)如決策支持系統(tǒng)提供智能支持。  
二、 ERP中會計引擎的功能
正如對會計引擎概念所作的描述那樣，它的一些基本功能在不同的ERP中基本是相同的，不同ERP軟件中的會計引擎功能上的差異更多地體現(xiàn)在它們提供的附加功能不同而已。根據(jù)幾種ERP中的會計引擎的理解分析，ERP中會計引擎主要可以通過考察一些關(guān)鍵特性如支持業(yè)務(wù)的靈活性、會計分錄處理、報告生成、可用性以及其他特性等來描述其功能特性。比如支持業(yè)務(wù)靈活性包括支持自動采集業(yè)務(wù)憑證信息、提供可自定義的數(shù)據(jù)視圖與報表、按需要進行配置（彈性會計科目、彈性描述性域等）、與主要應(yīng)用軟件（總帳、資產(chǎn)、現(xiàn)金、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、項目、采購、訂單、庫存、成本、生產(chǎn)等管理模塊）的集成性、外部數(shù)據(jù)的多格式導(dǎo)入、支持多會計準則及多幣種核算、支持多種輸出轉(zhuǎn)換格式如Excel、Word、Pdf、XML等、支持強大的數(shù)據(jù)智能分析等等。會計分錄處理包括錄入調(diào)整分錄、自動按照預(yù)設(shè)規(guī)則記帳、查看會計分錄與過賬交易、查看明細分類賬的賬戶余額等。報告生成包括子分類的日記賬簿、按的明細分類賬余額、 按賬戶、彈性會計科目、會計可伸縮域分的明細分類賬及其結(jié)余、未轉(zhuǎn)賬的會計事項等。其他特性包括獨立的余額計算、明細分類賬的存檔和清除等�？捎眯匀缦虼�表機構(gòu)索取所支持的國家列表等。
具體來說，通過考察Oracle全球會計引擎可以來說明會計引擎的基本功能及附加功能。Oracle 全球會計引擎是一種結(jié)構(gòu)化的組件，是Oracle電子商務(wù)套件的一部份，能夠以更高的效率、更強的盈利能力和更好的可控性來管理全球會計和財政審計操作的一種全面的解決方法。當然Oracle的全球會計引擎也有著自己的特色，具體有如下幾點：
（1）定義了明細分類賬構(gòu)架，通過按規(guī)則把每筆交易記錄到明細分類賬，或輸入明細分類賬的轉(zhuǎn)賬憑證，提供了一個完全的明細分類賬會計系統(tǒng)。它可以立即把交易事項轉(zhuǎn)換成不同的會計記錄，并且可以同時完成傳送到總帳、憑證錄入以及憑證過帳。通過通用會計架構(gòu)提供不同會計準則涉及的明細分類賬分錄和科目余額、日記賬賬簿、財務(wù)報告和全面審計。
（2）適用多會計準則，嚴格遵循法規(guī)。針對不同的國家和方法提供了不同的準則組合，為每組賬簿選擇合適的會計處理方法（如IASC、CNC、Codice Civil），根據(jù)不同商業(yè)會計準則對來自應(yīng)收、應(yīng)付和庫存的會計事件進行轉(zhuǎn)換，提供了永久和非永久的存貨會計規(guī)則組合。遵守每個國家的法規(guī)，對各明細分類賬采用相同的處理方法，保證各明細分類賬的賬戶結(jié)余簡易對賬與會計報告格式的統(tǒng)一。
（3）更及時地結(jié)賬，包括同步過賬、通過內(nèi)置的控制賬戶、鉆取功能來簡化總分類賬和明細分類賬的對賬過程。通過一次性提交將所有相關(guān)賬簿過賬和轉(zhuǎn)移到總分類賬，通過將明細分類賬上會計信息轉(zhuǎn)移到總分類賬來建立匯總、每日匯總或明細的完整審計記錄。通過控制賬戶（可調(diào)節(jié)的應(yīng)收、應(yīng)付或庫存中的資產(chǎn)負債表賬戶）來確�？偡诸愘~和明細分類賬之間的平衡，可在線核對總分類賬的匯總余額與明細分類賬中的原始會計記錄，從總分類賬中迅速鉆取到相應(yīng)的明細分類賬中的原始交易信息。而且不必結(jié)束當前會計期，就可以自動生成最新結(jié)余或者運行合并報表。
（4）提供了符合最佳會計事務(wù)操作的法定會計報告，這些報告確保明細分類賬和總分類賬的賬目對應(yīng)，并且可以對不同的應(yīng)用程序提交一組相似的報告。通過維護明細分類賬中所有會計分錄的法定審計索引，生成法定的第三方明細分類賬報告，賬戶分析分類賬報告，營業(yè)額報告等，所有的報告都包括自動換頁、匯總、借貸方金額、科目及完整的會計信息。
（5）支持多幣種操作，管理多套賬薄，簡化子公司間的內(nèi)部抵消。多幣種報告系統(tǒng)（MRC，Multiple Reporting Currencies）用多種功能貨幣來維護交易層上的會計記錄，同時用兩種貨幣來報告詳細的戰(zhàn)略性財務(wù)信息，也可以查看用同一種貨幣表示的可比性信息。全球合并系統(tǒng)（GCS，Global Consolidation System）能夠管理完全不同的會計科目表和會計業(yè)務(wù)，支持不同科目和會計期間的內(nèi)部抵消，從而提供詳細的和概括的跨賬薄信息。
（6）簡化稅收管理，發(fā)布靈活的報告。通過各分類賬中的一個綜合靈活的設(shè)置功能，確保用戶輸入的每筆交易都能及時準確地反映稅收信息，用本地會計標準管理財政與稅收報告，從而消除當?shù)囟愂阵w制帶來的復(fù)雜問題。利用靈活的、可修改的報告工具如財務(wù)軟件桌面集成器（ADI，Applications Desktop Integrator）或者Oracle的新報告管理工具Rxi，可以按照不同要求及時主動調(diào)整報告格式與內(nèi)容、發(fā)布報告。

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