2010年監(jiān)理工程師輔導資料：流動資金估算

　　流動資金估算

　　流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉資金。流動資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項詳細估算法，個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。

　　(一)分項詳細估算法

　　對計算流動資金需要掌握的流動資產(chǎn)和流動負債這兩類因素應分別進行估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應收賬款這三項流動資產(chǎn)和應付賬款這項流動負債進行估算。

　　(二)擴大指標估算法

　　(1)按建設投資的一定比例估算。

　　(2)按經(jīng)營成本的一定比例估算。

　　(3)按年銷售收入的一定比例估算。

　　(4)按單位產(chǎn)量占用流動資金的比例估算。

　　流動資金一般在投產(chǎn)前開始籌措。在投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負荷進行安排，其借款部分按全年計算利息。流動資金利息應計入財務費用。項目計算期末回收全部流動資金。