三、流動資金估算

　　流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。

　　流動資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項詳細估算法，個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。

　　1.分項詳細估算法

　　對計算流動資金需要掌握的流動資產(chǎn)和流動負債這兩類因素應分別進行估算。

　　在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應收賬款這三項流動資產(chǎn)和應付帳款這項流動負債進行估算。

　　流動資金=流動資產(chǎn)(存貨、現(xiàn)金、應收賬款)-流動負債(應付帳款)

　　2.擴大指標估算法

　　這種方法是按建設投資、銷售收入、經(jīng)營成本的一定比例估算或按單位產(chǎn)量占用流動資金的比例估算，即:

　　年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率

　　四、投資估算的審查

　　在審查項目投資估算時,應注意以下幾點:

　　(1)投資估算編制依據(jù)的時效性、準確性;

　　(2)選用的投資估算方法的科學性、適用性;

　　(3)投資估算的編制內(nèi)容與擬建項目規(guī)劃要求的一致性;

　　(4)投資估算的費用項目、費用數(shù)額真實性，如投資主體自有的稀缺資源是否考慮了機會成本，沉滅成本是否剔除等。

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