2008監(jiān)理工程師《基本理論與法規(guī)》重點(第四章)

　　三種損失控制計劃之間的關(guān)系見P106圖4-8。

　　三、風(fēng)險自留(熟悉):風(fēng)險自留就是將風(fēng)險留給自己承擔(dān)，是從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的角度應(yīng)對風(fēng)險。風(fēng)險自留與其他風(fēng)險對策的根本區(qū)別在于，它不改變建設(shè)工程風(fēng)險的客觀性質(zhì)，即既不改變工程風(fēng)險的發(fā)生概率，也不改變工程風(fēng)險潛在損失的嚴重性。

　　(一)風(fēng)險自留的類型:風(fēng)險自留可分為非計劃性風(fēng)險自留和計劃性風(fēng)險自留兩種類型。

　　1.非計劃性風(fēng)險自留:由于風(fēng)險管理人員沒有意識到建設(shè)工程某些風(fēng)險的存在，或者不曾有意識地采取有效措施，以致風(fēng)險發(fā)生后只好由自己承擔(dān)。這樣的風(fēng)險自留就是非計劃性的和被動的。

　　導(dǎo)致非計劃性風(fēng)險自留的主要原因有：1)缺乏風(fēng)險意識。往往由于建設(shè)資金來源與建設(shè)工程業(yè)主的直接利益無關(guān)造成，也可能是由于缺乏風(fēng)險管理理論的基本知識而造成。2)風(fēng)險識別失誤。原因可能是所采用的風(fēng)險識別方法過于簡單和一般化，沒有針對建設(shè)工程風(fēng)險的特點;或者缺乏建設(shè)工程風(fēng)險的經(jīng)驗數(shù)據(jù)或統(tǒng)計資料;或者沒有針對特定建設(shè)工程進行風(fēng)險調(diào)查等等。未能意識到某些風(fēng)險的存在3)風(fēng)險評價失誤。在風(fēng)險識別正確的情況下，風(fēng)險評價的方法不當(dāng)可能導(dǎo)致風(fēng)險評價結(jié)論錯誤。不該忽略的風(fēng)險忽略了4)風(fēng)險決策延誤。風(fēng)險識別和風(fēng)險評價均正確的情況下，可能由于遲遲沒有作出相應(yīng)的風(fēng)險對策決策，而某些風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，使本不會作出風(fēng)險自留選擇的那些風(fēng)險成為自留風(fēng)險。5)風(fēng)險決策實施延誤。兩種情況：一種是主觀原因，即行動遲緩，對已作出的風(fēng)險對策遲遲不付諸實施或?qū)嵤┕ぷ鬟M展緩慢;另一種是客觀原因，某些風(fēng)險對策的實施需要時間，如損失控制的技術(shù)措施需要較長時間才能完成，保險合同的談判也需較長時間等，而在這些風(fēng)險對策實施尚未完成之前卻已發(fā)生了相應(yīng)的風(fēng)險，成為事實上的自留風(fēng)險。對于大型、復(fù)雜的建設(shè)工程來說，風(fēng)險管理人員幾乎不可能識別出所有的工程風(fēng)險。非計劃性風(fēng)險自留有時是無可厚非的，因而也是一種適用的風(fēng)險處理策略。但是，風(fēng)險管理人員應(yīng)當(dāng)盡量減少風(fēng)險識別和風(fēng)險評價的失誤，要及時作出風(fēng)險對策決策，并及時實施決策，從而避免被迫承擔(dān)重大和較大的工程風(fēng)險�？傊�，雖然非計劃性風(fēng)險自留不可能不用，但應(yīng)盡可能少用。

　　2.計劃性風(fēng)險自留:計劃性風(fēng)險自留是主動的、有意識的、有計劃的選擇，是風(fēng)險管理人員在經(jīng)過正確的風(fēng)險識別和風(fēng)險評價后作出的風(fēng)險對策決策，是整個建設(shè)工程風(fēng)險對策計劃的一個組成部分。也就是說，風(fēng)險自留決不可能單獨運用，而應(yīng)與其他風(fēng)險對策結(jié)合使用。在實行風(fēng)險自留時，應(yīng)保證重大和較大的建設(shè)工程風(fēng)險已經(jīng)進行了工程保險或?qū)嵤┝藫p失控制計劃。

　　計劃性風(fēng)險自留的計劃性主要體現(xiàn)在風(fēng)險自留水平和損失支付方式兩方面。所謂風(fēng)險自留水平，是指選擇哪些風(fēng)險事件作為風(fēng)險自留的對象。確定風(fēng)險自留水平可以從風(fēng)險量數(shù)值大小的角度考慮，一般應(yīng)選擇風(fēng)險量小或較小的風(fēng)險事件作為風(fēng)險自留的對象。計劃性風(fēng)險自留還應(yīng)從費用、期望損失、機會成本、服務(wù)質(zhì)量和稅收等方面與工程保險比較后才能得出結(jié)論。損失支付方式的含義比較明確，即在風(fēng)險事件發(fā)生后，對所造成的損失通過什么方式或渠道來支付。

　　(二)損失支付方式:計劃性風(fēng)險自留應(yīng)預(yù)先制定損失支付計劃，常見的損失支付方式有以下幾種： 1)從現(xiàn)金凈收入中支出。在財務(wù)上并不對自留風(fēng)險作特別的安排，在損失發(fā)生后從現(xiàn)金凈收入中支出，或?qū)�損失費用記入當(dāng)期成本。非計劃風(fēng)險自留通常都是采用這種方式。這種方式不能體現(xiàn)計劃性風(fēng)險自留的“計劃性”。2)建立非基金儲備。設(shè)立一定數(shù)量的備用金，但其用途并不是專門針對自留的風(fēng)險，其他原因引起的額外費用也在其中支出，甚至一些不屬于風(fēng)險管理范疇的額外費用。3)自我保險。設(shè)立一項專項基金(亦稱為自我基金)，專門用于自留風(fēng)險造成的損失。該基金的設(shè)立不是一次性的，而是每期支出，相當(dāng)于定期支付保險費，因而稱為自我保險。這種方式若用于建設(shè)工程風(fēng)險自留，需作適當(dāng)?shù)淖兺�，如將自我基�?或風(fēng)險費)在施工開工前一次性設(shè)立。4)母公司保險。這種方式只適用于存在總公司與子公司關(guān)系的集團公司，往往是在難以投保或自保較為有利的情況下運用。從子公司的角度來看，與一般的投保無異，收支較為穩(wěn)定，稅賦可能得益(是否按保險處理，取決于該國的規(guī)定);從母公司的角度，可采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M行資金運作，使這筆基金增值，也可再以母公司的名義向保險公司投保。對于建設(shè)工程風(fēng)險自留來說，這種方式可用于特大型建設(shè)工程(有眾多的單項工程和單位工程)，或長期有較多建設(shè)工程的業(yè)主，如房地產(chǎn)開發(fā)(集團)公司。

　　(三)風(fēng)險自留的適用條件:計劃性風(fēng)險自留至少要符合以下條件之一才應(yīng)予以考慮：1)別無選擇。有些風(fēng)險既不能回避，又不可能預(yù)防，且沒有轉(zhuǎn)移的可能性，只能自留，這是一種無奈的選擇。2)期望損失不嚴重。風(fēng)險管理人員對期望損失的估計低于保險公司的估計。3)損失可準(zhǔn)確預(yù)測。在此，僅考慮風(fēng)險的客觀性。這一點實際上是要求建設(shè)工程有較多的單項工程和單位工程，滿足概率分布的基本條件。4)企業(yè)有短期內(nèi)承受最大潛在損失的能力。對于建設(shè)工程的業(yè)主來說，與此相應(yīng)的是要具有短期內(nèi)籌措大筆資金的能力。5)投資機會很好(或機會成本很大)。6)內(nèi)部服務(wù)優(yōu)良。

　　四、風(fēng)險轉(zhuǎn)移(掌握)風(fēng)險轉(zhuǎn)移是建設(shè)工程風(fēng)險管理中非常重要而且廣泛應(yīng)用的一項對策，分非保險轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移兩種形式。 根據(jù)風(fēng)險管理的基本理論，建設(shè)工程的風(fēng)險應(yīng)由有關(guān)各方分擔(dān)，而風(fēng)險分擔(dān)的原則是：任何一種風(fēng)險都應(yīng)由最適宜承擔(dān)該風(fēng)險或最有能力進行損失控制的—方承擔(dān)。符合這一原則的風(fēng)險轉(zhuǎn)移是合理的，可以取得雙贏或多贏的結(jié)果。例如，項目決策風(fēng)險應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)，設(shè)計風(fēng)險應(yīng)由設(shè)計方承擔(dān)，而施工技術(shù)風(fēng)險應(yīng)由承包商承擔(dān)，等等。否則，風(fēng)險轉(zhuǎn)移就可能付出較高的代價。

　　(一)非保險轉(zhuǎn)移 非保險轉(zhuǎn)移又稱為合同轉(zhuǎn)移，因為這種風(fēng)險轉(zhuǎn)移一般是通過簽訂合同的方式將工程風(fēng)險轉(zhuǎn)移給非保險人的對方當(dāng)事人。建設(shè)工程風(fēng)險最常見的非保險轉(zhuǎn)移有以下三種情況：1)業(yè)主將合同責(zé)任和風(fēng)險轉(zhuǎn)移給對方當(dāng)事人。在這種情況下，被轉(zhuǎn)移者多數(shù)是承包商。例如，在合同條款中規(guī)定，業(yè)主對場地條件不承擔(dān)責(zé)任;又如，采用固定總價合同將漲價風(fēng)險轉(zhuǎn)移給承包商，等等。2)承包商進行合同轉(zhuǎn)讓或工程分包。承包商中標(biāo)承接某工程后，可能由于資源安排出現(xiàn)困難而將合同轉(zhuǎn)讓給其他承包商，以避免由于自己無力按合同規(guī)定時 間建成工程而遭受違約罰款;或?qū)⒃摴こ讨袑�業(yè)技術(shù)要求很強而自己缺乏相應(yīng)技術(shù)的工程內(nèi)容分包給專業(yè)分包商，從而更好地保證工程質(zhì)量。3)第三方擔(dān)保。擔(dān)保方所承擔(dān)的風(fēng)險僅限于合同責(zé)任，即由于委托方不履行或不適當(dāng)履行合同以及違約所產(chǎn)生的責(zé)任。第三方擔(dān)保的主要表現(xiàn)是業(yè)主要求承包商提供履約保證和預(yù)付款保證(在投標(biāo)階段還有投標(biāo)保證)。 非保險轉(zhuǎn)移的優(yōu)點主要體現(xiàn)在：一是可以轉(zhuǎn)移某些不可保的潛在損失，如物價上漲、法規(guī)變化、設(shè)計變更等引起的投資增加;二是被轉(zhuǎn)移者往往能較好地進行損失控制，如承包商相對于業(yè)主能更好地把握施工技術(shù)風(fēng)險，專業(yè)分包商相對于總包商能更好地完成專業(yè)性強的工程內(nèi)容。 但是，非保險轉(zhuǎn)移的媒介是合同，這就可能因為雙方當(dāng)事人對合同條款的理解發(fā)生分 歧而導(dǎo)致轉(zhuǎn)移失效。另外，在某些情況下，可能因被轉(zhuǎn)移者無力承擔(dān)實際發(fā)生的重大損失而導(dǎo)致仍然由轉(zhuǎn)移者來承擔(dān)損失。非保險轉(zhuǎn)移一般都要付出一定的代價，有時轉(zhuǎn)移代價可能超過實際發(fā)生的損失，從而對轉(zhuǎn)移者不利。

　　(二)保險轉(zhuǎn)移:保險轉(zhuǎn)移通常直接稱為保險，對于建設(shè)工程風(fēng)險來說，則為工程保險。通過購買保險，建設(shè)工程業(yè)主或承包商作為投保人將本應(yīng)由自己承擔(dān)的工程風(fēng)險(包括第三方責(zé)任)轉(zhuǎn)移給保險公司，從而使自己免受風(fēng)險損失。得到廣泛運用，原因在于其符合風(fēng)險分擔(dān)的基本原則，即保險人較投保人更適宜承擔(dān)有關(guān)的風(fēng)險。優(yōu)點是：建設(shè)工程在發(fā)生重大損失后可以從保險公司及時得到賠償，使建設(shè)工程實施能不中斷地、穩(wěn)定地進行，從而最終保證建設(shè)工程的進度和質(zhì)量，也不致因重大損失而增加投資;還可使決策者和風(fēng)險管理人員對建設(shè)工程風(fēng)險的擔(dān)憂減少，從而可集中精力研究和處理建設(shè)工程實施中的其他問題，提高目標(biāo)控制的效果;保險公司可向業(yè)主和承包商提供較為全面的風(fēng)險管理服務(wù)，從而提高整個建設(shè)工程風(fēng)險管理的水平。

　　保險這一風(fēng)險對策的缺點首先表現(xiàn)在機會成本增加。其次，工程保險合同的內(nèi)容較為復(fù)雜，保險費沒有統(tǒng)一固定的費率，需根據(jù)特定建設(shè)工程的類型、建設(shè)地點的自然條件(包括氣候、地質(zhì)、水文等條件)、保險范圍、免賠額的大小等加以綜合考慮，因而保險合同談判常常耗費較多的時間和精力。在進行工程保險后，投保人可能產(chǎn)生心理麻痹而疏于損失控制計劃，以致增加實際損失和未投保損失。

　　在作出進行工程保險這一決策之后，還需考慮與保險相關(guān)的幾個具體問題：一是保險的安排方式，即究竟是由承包商安排保險計劃還是由業(yè)主安排保險計劃;而是選擇保險類別和保險人，一般是通過多家比選后確定，也可委托保險經(jīng)紀(jì)人或保險咨詢公司代為選擇;三是可能要進行保險合同談判，這項工作最好委托保險經(jīng)紀(jì)人或保險咨詢公司完成，但免賠額的數(shù)額或比例要由投保人自己確定。

　　需要說明的是，工程保險并不能轉(zhuǎn)移建設(shè)工程的所有風(fēng)險，一方面是因為存在不可保風(fēng)險，另一方面是因為有些風(fēng)險不宜保險。因此，對于建設(shè)工程風(fēng)險，應(yīng)將工程保險與風(fēng)險回避、損失控制和風(fēng)險自留結(jié)合起來運用。對于不可保風(fēng)險，必須采取損失控制措施;即使對于可保風(fēng)險，也應(yīng)采取一定的損失控制措施，還有利于改變風(fēng)險性質(zhì)，達到降低風(fēng)險量的目的，從而改善工程保險條件，節(jié)省保險費

　　五、風(fēng)險對策決策過程(熟悉):風(fēng)險管理人員在選擇風(fēng)險對策時，要根據(jù)建設(shè)工程的自身特點，從系統(tǒng)的觀點出發(fā)，從整體上考慮風(fēng)險管理的思路和步驟，從而制定一個與建設(shè)工程總體目標(biāo)相一致的風(fēng)險管理原則。這種原則需要指出風(fēng)險管理各基本對策之間的聯(lián)系，為風(fēng)險管理人員進行風(fēng)險對策決策提供參考。

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