2009一級建造師《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》知識點講解(四)

　　2. 銀行匯票存款：是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項。這種款項一經(jīng)存入銀行即具有了專門的用途，企業(yè)不可以 再將其用于其他方面。

　　3. 銀行本票存款

　　4. 信用卡存款

　　5. 信用證保證金存款

　　6. 存出投資款：是指企業(yè)已存人證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金

　　7. 在途貨幣資金：是指企業(yè)同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項業(yè)務(wù)中，到月終時尚未到達(dá)的匯人款項。

　　四、應(yīng)收及預(yù)付款項

　　企業(yè)的應(yīng)收及預(yù)付款項主要包括 : 應(yīng)收賬款、 應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付款項、待攤費用

　　其中：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款 是企業(yè)的應(yīng)收款項;預(yù)付賬款、待攤費用是企業(yè)的預(yù)付款項

　　( 一 ) 應(yīng)收賬款

　　1. 應(yīng)收賬款的范圍

　　(1) 應(yīng)收賬款是指因銷售活動形成的債權(quán)，不包括應(yīng)收職工欠款、應(yīng)收債務(wù)人的利息等其他應(yīng)收款

　　(2) 應(yīng)收賬款是指流動資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán)，不包括長期的債權(quán) , 如購買的長期債券等

　　(3) 應(yīng)收賬款是指本企業(yè)應(yīng)收客戶的款項，不包括本企業(yè)付出的各類存出保證金 , 如投標(biāo)保證金和租人包裝物保證金。

　　應(yīng)收賬款包括代墊運(yùn)雜費。

　　2. 壞損確認(rèn)

　　無法收回的應(yīng)收款項就是壞賬 , 因壞賬損失而遭受的損失為壞賬損失。

　　根據(jù)穩(wěn)健性原則企業(yè)對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項 , 應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。

　　企業(yè)確認(rèn)壞賬損失應(yīng)符合下列條件之一：

　　(1) 有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能收回 .如債務(wù)單位已經(jīng)撤銷、破產(chǎn)

　　(2) 有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項收回的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)等