2009一級建造師《建設工程經(jīng)濟》知識點講解(四)

　　( 二 ) 現(xiàn)金的使用范圍

　　概括起來：給個人支付的款項和結(jié)算起點(1000元)以下的款項

　　( 三 ) 現(xiàn)金收支的管理規(guī)定

　　1. 企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，不得超額存放現(xiàn)金。

　　2.開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況核定最高限額，一般為 3—5 天的日常零星開支所需的數(shù)量，最多不得超過 15 天的日常零星開支需要量。

　　( 四 ) 現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度

　　1. 企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應由歸納人員負責。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、 費用、債權(quán)、債務等的賬簿登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作 。

　　2. 企業(yè)支付現(xiàn)金，可從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本 企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付 ( 即坐支 )。即嚴禁坐支現(xiàn)金。

　　3.企業(yè)的出納人員應定期進行調(diào)換，不得一人長期從事出納工作。任何單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

　　二、銀行存款

　　(一) 銀行存款開戶管理

　　企事業(yè)單位的存款賬戶分為四類。

　　1. 基本存款賬戶 :一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付。

　　2. 一般存款賬戶：企事業(yè)單位可在其他銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個一般存款賬戶該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金 , 但不能支取現(xiàn)金。

　　3. 臨時存款賬戶

　　4. 專用存款賬戶：企事業(yè)單位的銷售貨款不能轉(zhuǎn)入專用存款賬戶。

　　( 二 ) 銀行結(jié)算方式

　　目前銀行結(jié)算方式包括銀行支票、匯票、 商業(yè)匯票、銀行本票、信用卡、匯兌、委托收款、異地托收承付和信用證等 9 種。

　　1. 支票結(jié)算方式

　　支票是指出票人簽發(fā)的 , 委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。