11、經(jīng)營成本：由于生產(chǎn)和銷售實際發(fā)生的現(xiàn)金支出。

　　12、稅金：銷售收入中扣：增值、營業(yè)、消費、城維建、教育附加、資源;計入總成本費用中：房產(chǎn)、土地使用、車船使用、印花;計入建設(shè)投資的投資方向調(diào)節(jié)稅;利潤中扣的所得稅。

　　增值稅：銷售收入和成本估算均含。

　　如有減免稅費優(yōu)惠，應(yīng)說明政策、減免方式依據(jù)、減免金額

　　13、流量圖：橫軸為時間，箭線現(xiàn)金流量，上方流入/收益，下方流出/費用

　　14、箭線/橫軸交點為流量發(fā)生時間末

　　15、流量三要素：大小、方向、作用點

　　16、年名義利率<年有效利率

　　17、項目經(jīng)濟評價：財務(wù)、國民經(jīng)濟

　　18、財務(wù)評價指標(biāo)：靜態(tài)、動態(tài)

　　19、靜態(tài)：特點計算簡單，對方案粗略評價，對短期投資、逐年收益大致相等的項目;動態(tài)：不同方案經(jīng)濟比較，反映方案在未來時期的發(fā)展變化。

　　20、靜態(tài)分：投資收益率(總投資收益率、總投資利潤率)、靜態(tài)投資回收期、償債能力(借款償還期、利息備付率、償債備付率);動態(tài)分：財務(wù)內(nèi)部收益率、動態(tài)回收期、財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)凈現(xiàn)值率。

　　21、靜態(tài)投資回收期Pt：以方案的凈收益回收其總投資所需的時間。可以從建設(shè)開始算，可以從投產(chǎn)年算起。

　　22、投資回收期顯示了資本的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)愈快，回收期短、風(fēng)險小、盈利多。技術(shù)上更新迅速、資金相當(dāng)短缺、未來情況難預(yù)測又關(guān)心資金補償?shù)捻椖坑么嗽u價。不足的是：沒有全面考慮整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量，只考慮回收之前，不能反映回收以后，作為評價指標(biāo)不可靠，只能輔助使用。

　　23、借款償還期適用不預(yù)先給定借款期限，按最大償還能力計算還本付息的項目;不適用預(yù)先給定借款償還期的項目。后者用利息備付、償債備付。

　　24、利息備付率也叫已獲利息倍數(shù)，可以分年計算，可按整個計算期計算，前者更能反映償債能力。正常項目應(yīng)>2，<1時無足夠資金支付，風(fēng)險大。

　　25、償債備付率：分年計算更能反映償債能力，正常應(yīng)>1，且越高越好，當(dāng)<1時，表當(dāng)年資金來源不足償付當(dāng)期債務(wù)，需短期借款償付已到期債務(wù)。

　　26、財務(wù)凈現(xiàn)值FNPV：當(dāng)≥0時，方案可行。考慮了資金時間價值，考慮了整個計算期，能直接以貨幣額表示盈利水平，須先確定基準(zhǔn)收益率，但確定比較困難;互斥方案評價，須慎重考慮壽命，須構(gòu)造一個相同分析期;不能反映單位投資使用效率。

　　27、內(nèi)部收益率FIRR≥ic時，方案可行。使各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率i定得越高，方案被接受的可能性小�？紤]了資金時間價值及整個計算期內(nèi)經(jīng)濟狀況，不需先確定基準(zhǔn)收益率，只知大致范圍即可，但計算麻煩;非常規(guī)現(xiàn)金流量的項目，可能存在多個內(nèi)部收益率。

　　28、凈現(xiàn)值率FNPVR：財務(wù)凈現(xiàn)值與總投資現(xiàn)值之比，經(jīng)濟含義：單位投資現(xiàn)值所能帶來的財務(wù)凈現(xiàn)值，考察單位投資盈利能力�！�0時，方案可行

　　29、基準(zhǔn)收益率(基準(zhǔn)折現(xiàn)率)：動態(tài)觀點確定的、可接受的投資方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。應(yīng)考慮因素：資金成本和機會成本、投資風(fēng)險、通貨膨脹。

　　確定ic的基礎(chǔ)：資金成本和機會成本，投資風(fēng)險及通貨膨脹為必須考慮因素

　　30、不確定性產(chǎn)生原因：所依據(jù)基本數(shù)據(jù)的不足或統(tǒng)計偏差;預(yù)測方法局限，預(yù)測假設(shè)不準(zhǔn)備;未來經(jīng)濟變化，通貨膨脹、市場供求結(jié)構(gòu)變化;技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)工藝和技術(shù)發(fā)展;無法以定量來表示的定性因素的影響;其他外部變化，法律、政策、國際形勢等。

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