2015年一建《工程經(jīng)濟(jì)》考點(diǎn)全面講解：現(xiàn)金流量表編制

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　　1Z101040 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表編制

　　一、精準(zhǔn)考點(diǎn)采集

　　1.本節(jié)內(nèi)容比較難以理解，并且都很重要，要多下工夫復(fù)習(xí)。2.投資現(xiàn)金流量表：

　　(1)將技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金的流人和流出;

　　(2)可計(jì)算技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率和投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)，并可考察技術(shù)方案融資前的盈利能力;

　　(3)“所得稅”稱為“調(diào)整所得稅”，區(qū)別于利潤與利潤分配表、資本金現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中的所得稅。

　　3.資本金現(xiàn)金流量表：

　　(1)資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項(xiàng)目法人)角度出發(fā);

　　(2)以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出;

　　(3)用以計(jì)算資本金內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。

　　4.投資各方現(xiàn)金流量表：

　　(1)投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā);

　　(2)以投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ);

　　(3)若投資各方按股本比例分配利潤和分擔(dān)虧損及風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)投資各方的利益一般是均等的，沒有必要計(jì)算投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率;若投資各方有股權(quán)之外的不對(duì)等的利益分配(契約式的合作企業(yè)常常會(huì)有這種情況)，投資各方的收益率會(huì)有差異，此時(shí)需計(jì)算投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率;表中主要項(xiàng)目包括：實(shí)分利潤、資產(chǎn)處置收益分配、租賃費(fèi)收入、實(shí)繳資本、租賃資產(chǎn)支出等。

　　5.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表較為簡單。財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流人和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。表中主要項(xiàng)目包括：經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量、累計(jì)盈余資金。

　　6.技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素要掌握，尤其是總成本費(fèi)用部分比較難懂。其余的營業(yè)收入和稅金基本是記憶性的內(nèi)容，有時(shí)間多看就行，考試都是考記憶的的內(nèi)容。

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