◆◆13[單選題] 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，按順序減除(　　)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　A.不征稅收入、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損B.免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損C.不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入D.不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損

　　參考答案：A

　　◆◆參考解析：

　　應(yīng)納稅所得額的計算公式及順序�！镀髽I(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入免稅收入各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　14[單選題] 按我國《公司法》的規(guī)定，資本公積金不得用于(　　)。

　　A.彌補公司的虧損B.擴大公司經(jīng)營規(guī)模C.增加公司注冊資本金D.公積金留存

　　參考答案：A

　　◆◆15[單選題] 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定2011年虧損20萬元，2012年度虧損15萬元，2013年度盈利50萬元。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.1.5B.2.25C.3D.5參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　如果上一年度發(fā)生虧損，可用當年應(yīng)納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續(xù)彌補5年。按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(50-20-15)×20%=3萬元。本題答案為C。16[單選題] 下列無形資產(chǎn)，(　　)可以計算稅前扣除。

　　A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時C.自創(chuàng)商譽D.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　《企業(yè)所得稅法》第十二條規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：(1)自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);(2)自創(chuàng)商譽;(3)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);(4)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十七條規(guī)定，外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。因此本題答案為B選項。

　　17[單選題] 按我國《公司法》的規(guī)定，法定盈余公積金的提取比例一般是(　　)。

　　A.當年總利潤10%B.當年總利潤5%C.當年凈利潤10%D.當年稅后利潤5%

　　參考答案：C

　　◆◆18[單選題] 某施工企業(yè)2015年利潤總額為4030萬元，該企業(yè)所得稅費用為530萬元，凈利潤是(　　)。

　　A.4000萬元B.5270萬元C.3500萬元D.5500萬元

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　根據(jù)公式：凈利潤=利潤總額-所得稅=4030-530=3500萬元。

　　19[單選題] 某居民企業(yè)2013年在我國境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為900萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機構(gòu)(我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬元，甲分支機構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.135B.230C.255D.260

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　A國的扣除限額=100×25%=25萬元，在A國實際繳納的所得稅=100×20%=20萬元，小于抵扣限額，需要補稅。企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=900×25%+[100×(25%-20%)]=230萬元。本題答案為8選項。

　　20[單選題] 根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定(　　)。

　　A.居民企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)所得稅稅率為20%B.居民企業(yè)所得稅稅率為20%，非居民企業(yè)所得稅稅率為25%C.兩類企業(yè)所得稅稅率均為20%D.兩類企業(yè)所得稅稅率均為25%

　　參考答案：A

　　◆◆21[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為(　　)。

　　A.10%B.15%C.20%D.25%

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　22[單選題] 某建筑公司2015年度工程結(jié)算收入3000萬元，營業(yè)成本和營業(yè)稅及附加2300萬元，管理費用200萬元，財務(wù)費用100萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，投資收益150萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出80萬元，所得稅100萬元，則企業(yè)營業(yè)利潤為(　　)。

　　A.500萬元B.520萬元C.670萬元D.750萬元

　　參考答案：D

　　◆◆參考解析：

　　根據(jù)公式：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益=(3000+200)-2300-200-100+150=750萬元。

　　23[單選題]按我國《公司法》的規(guī)定，股份制公司的利潤分配方案，由(　　)批準。

　　A.董事會B.職工代表大會C.總經(jīng)理辦公會議D.股東大會

　　參考答案：D

　　◆◆24[單選題] 某施工企業(yè)2015年利潤計算有關(guān)數(shù)據(jù)如下：結(jié)算收入25000萬元;工程結(jié)算成本20000萬元，工程結(jié)算稅金及附加800萬元;產(chǎn)品銷售、機械作業(yè)銷售、材料銷售、無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)出租收入3000萬元;其他作業(yè)成本2000萬元，其他業(yè)務(wù)應(yīng)負擔稅金60萬元;資產(chǎn)減值損失120萬元;公允價值變動收益200萬元;管理費用1000萬元;財務(wù)費用1600萬元，投資收益1400萬元。該公司營業(yè)利潤為(　　)。

　　A.4540萬元B.5820萬元C.4020萬元D.6020萬元

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　營業(yè)利潤=工程結(jié)算收入-工程結(jié)算成本-工程結(jié)算稅金及附加+其他收入-其他成本-其他業(yè)務(wù)應(yīng)負擔稅金-管理費用-財務(wù)費用+公允價值變動收益-資產(chǎn)減值損失+投資收益=25000-20000-800+3000-2000-60-1000-1600+200-120+1400=4020萬元。

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