◆◆13[單選題] 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，按順序減除( )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
A.不征稅收入、免稅收人、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入D.不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
參考答案：A
◆◆參考解析：
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式及順序。《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
14[單選題] 按我國(guó)《公司法》的規(guī)定，資本公積金不得用于( )。
A.彌補(bǔ)公司的虧損B.擴(kuò)大公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.增加公司注冊(cè)資本金D.公積金留存
參考答案：A
◆◆15[單選題] 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2011年虧損20萬(wàn)元，2012年度虧損15萬(wàn)元，2013年度盈利50萬(wàn)元。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.1.5B.2.25C.3D.5參考答案：C
◆◆參考解析：
如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年。按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(50-20-15)×20%=3萬(wàn)元。本題答案為C。16[單選題] 下列無(wú)形資產(chǎn)，( )可以計(jì)算稅前扣除。
A.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)C.自創(chuàng)商譽(yù)D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)
參考答案：B
◆◆參考解析：
《企業(yè)所得稅法》第十二條規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：(1)自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn);(2)自創(chuàng)商譽(yù);(3)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn);(4)其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十七條規(guī)定，外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。因此本題答案為B選項(xiàng)。
17[單選題] 按我國(guó)《公司法》的規(guī)定，法定盈余公積金的提取比例一般是( )。
A.當(dāng)年總利潤(rùn)10%B.當(dāng)年總利潤(rùn)5%C.當(dāng)年凈利潤(rùn)10%D.當(dāng)年稅后利潤(rùn)5%
參考答案：C
◆◆18[單選題] 某施工企業(yè)2015年利潤(rùn)總額為4030萬(wàn)元，該企業(yè)所得稅費(fèi)用為530萬(wàn)元，凈利潤(rùn)是( )。
A.4000萬(wàn)元B.5270萬(wàn)元C.3500萬(wàn)元D.5500萬(wàn)元
參考答案：C
◆◆參考解析：
根據(jù)公式：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=4030-530=3500萬(wàn)元。
19[單選題] 某居民企業(yè)2013年在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為900萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.135B.230C.255D.260
參考答案：B
◆◆參考解析：
A國(guó)的扣除限額=100×25%=25萬(wàn)元，在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅=100×20%=20萬(wàn)元，小于抵扣限額，需要補(bǔ)稅。企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=900×25%+[100×(25%-20%)]=230萬(wàn)元。本題答案為8選項(xiàng)。
20[單選題] 根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定( )。
A.居民企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)所得稅稅率為20%B.居民企業(yè)所得稅稅率為20%，非居民企業(yè)所得稅稅率為25%C.兩類企業(yè)所得稅稅率均為20%D.兩類企業(yè)所得稅稅率均為25%
參考答案：A
◆◆21[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為( )。
A.10%B.15%C.20%D.25%
參考答案：B
◆◆參考解析：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
22[單選題] 某建筑公司2015年度工程結(jié)算收入3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)稅及附加2300萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，投資收益150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，所得稅100萬(wàn)元，則企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為( )。
A.500萬(wàn)元B.520萬(wàn)元C.670萬(wàn)元D.750萬(wàn)元
參考答案：D
◆◆參考解析：
根據(jù)公式：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益=(3000+200)-2300-200-100+150=750萬(wàn)元。
23[單選題]按我國(guó)《公司法》的規(guī)定，股份制公司的利潤(rùn)分配方案，由( )批準(zhǔn)。
A.董事會(huì)B.職工代表大會(huì)C.總經(jīng)理辦公會(huì)議D.股東大會(huì)
參考答案：D
◆◆24[單選題] 某施工企業(yè)2015年利潤(rùn)計(jì)算有關(guān)數(shù)據(jù)如下：結(jié)算收入25000萬(wàn)元;工程結(jié)算成本20000萬(wàn)元，工程結(jié)算稅金及附加800萬(wàn)元;產(chǎn)品銷售、機(jī)械作業(yè)銷售、材料銷售、無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)出租收入3000萬(wàn)元;其他作業(yè)成本2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)稅金60萬(wàn)元;資產(chǎn)減值損失120萬(wàn)元;公允價(jià)值變動(dòng)收益200萬(wàn)元;管理費(fèi)用1000萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用1600萬(wàn)元，投資收益1400萬(wàn)元。該公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為( )。
A.4540萬(wàn)元B.5820萬(wàn)元C.4020萬(wàn)元D.6020萬(wàn)元
參考答案：C
◆◆參考解析：
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=工程結(jié)算收入-工程結(jié)算成本-工程結(jié)算稅金及附加+其他收入-其他成本-其他業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)稅金-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+公允價(jià)值變動(dòng)收益-資產(chǎn)減值損失+投資收益=25000-20000-800+3000-2000-60-1000-1600+200-120+1400=4020萬(wàn)元。
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