25[單選題] 某工程咨詢企業(yè)2015年的營業(yè)利潤為502萬元。該企業(yè)本年營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元，該企業(yè)利潤總額是(　　)。

　　A.532萬元B.522萬元C.512萬元D.492萬元

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　根據(jù)公式：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=502+30-20=512萬元。

　　26[單選題] 下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅(　　)。

　　A.股息、紅利等權益性投資收益B.依法收取并納入財政管理的政府性基金C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費D.財政撥款

　　參考答案：A

　　◆◆參考解析：

　　《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款;(2)依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收費政府性基金;(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　27[單選題] 下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是(　　)。

　　A.企業(yè)從事國家重點扶持的公路項目投資經(jīng)營所得B.企業(yè)從事公共污水處理、沼氣綜合開發(fā)利用、海水淡化項目C.企業(yè)從事酒店經(jīng)營項目所得D.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所得

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條規(guī)定。(1)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得;(2)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得;(3)從事符合條件的環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目的所得;(4)符合條件的技術轉(zhuǎn)讓。因此本題答案為C選項。

　　28[單選題] 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照(　　)確定收入額。

　　A.公允價值B.重置價值C.歷史價值D.原始價值

　　參考答案：A

　　◆◆參考解析：

　　非貨幣形式取得的收入的價值確認：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值。因此本題答案為A選項。

　　29[單選題] 某企業(yè)2015年實現(xiàn)會計利潤1000萬元，2013年期間通過紅十字會向偏僻地區(qū)小學捐贈200萬元，通過市政府向養(yǎng)老院捐贈60萬元，直接贊助當?shù)貙W校20萬元，該企業(yè)2013年稅前可以列支的捐贈支出為(　　)萬元。

　　A.280B.260C.200D.60

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　捐贈的有關規(guī)定。企業(yè)個人通過公益性社會團體縣級以上人民政府及其部門向受災地區(qū)的捐贈，允許在當年企業(yè)所得稅前和當年個人所得稅前全額扣除。本題中企業(yè)直接捐贈給當?shù)貎和＠?0萬元不符合公益性捐贈支出的條件，因此200+60=260萬元為捐贈支出。本題答案為B。

　　30[單選題] 某居民企業(yè)2015年度取得營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生營業(yè)成本900萬元、財務費用200萬元、管理費用300萬元、銷售費用200萬元、營業(yè)稅金及附加120萬元，通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈40萬元，該企業(yè)在計算本年度應納稅所得額時，準許扣除的公益性捐贈的金額是(　　)萬元。

　　A.15.96B.22.8C.28.8D.42.36

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)2015年度利潤總額=2000-900-200-300-200-120-40=240萬元，捐贈限額：240×12%=28.8萬元，實際發(fā)生40萬元，只能扣除28.8萬元。因此本題答案為C。

　　31[單選題] 在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是(　　)。

　　A.資本性支出B.無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.各項稅收滯納、罰款支出

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　無形資產(chǎn)開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)的部分準予在稅前扣除。

　　32[單選題] 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉(zhuǎn)的最長年限不得超過(　　)。

　　A.3年B.4年C.5年D.6年

　　參考答案：C

　　◆◆33[單選題] 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中不準予在稅前扣除的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時，商品的成本B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，資產(chǎn)的凈值C.企業(yè)對外投資時，投資資產(chǎn)的成本D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時，投資資產(chǎn)的成本

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，但是在轉(zhuǎn)讓時可以扣除。

　　34[單選題] 按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)減值準備B.被：亡商局沒收財物的損失C.經(jīng)稅務機關審批的遭到颶風襲擊的存貨毀損D.稅收滯納金

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　自然災害等不可抗力因素造成的損失可以在收入總額中扣除。

　　35[多選題]下列各項中屬于營業(yè)外收入的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)盤盈B.銷售商品收入C.處置固定資產(chǎn)凈收益D.罰款凈收入E.處置無形資產(chǎn)凈收益

　　參考答案：A,C,D,E

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