25[單選題] 某工程咨詢(xún)企業(yè)2015年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為502萬(wàn)元。該企業(yè)本年?duì)I業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，該企業(yè)利潤(rùn)總額是( )。
A.532萬(wàn)元B.522萬(wàn)元C.512萬(wàn)元D.492萬(wàn)元
參考答案：C
◆◆參考解析：
根據(jù)公式：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=502+30-20=512萬(wàn)元。
26[單選題] 下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅( )。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D.財(cái)政撥款
參考答案：A
◆◆參考解析：
《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金;(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
27[單選題] 下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是( )。
A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公路項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)從事公共污水處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、海水淡化項(xiàng)目C.企業(yè)從事酒店經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目所得D.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所得
參考答案：C
◆◆參考解析：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條規(guī)定。(1)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得;(2)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得;(3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓。因此本題答案為C選項(xiàng)。
28[單選題] 企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照( )確定收入額。
A.公允價(jià)值B.重置價(jià)值C.歷史價(jià)值D.原始價(jià)值
參考答案：A
◆◆參考解析：
非貨幣形式取得的收入的價(jià)值確認(rèn)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。公允價(jià)值是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。因此本題答案為A選項(xiàng)。
29[單選題] 某企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，2013年期間通過(guò)紅十字會(huì)向偏僻地區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)200萬(wàn)元，通過(guò)市政府向養(yǎng)老院捐贈(zèng)60萬(wàn)元，直接贊助當(dāng)?shù)貙W(xué)校20萬(wàn)元，該企業(yè)2013年稅前可以列支的捐贈(zèng)支出為( )萬(wàn)元。
A.280B.260C.200D.60
參考答案：B
◆◆參考解析：
捐贈(zèng)的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。本題中企業(yè)直接捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)貎和＠?0萬(wàn)元不符合公益性捐贈(zèng)支出的條件，因此200+60=260萬(wàn)元為捐贈(zèng)支出。本題答案為B。
30[單選題] 某居民企業(yè)2015年度取得營(yíng)業(yè)收入總額2000萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加120萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益性捐贈(zèng)的金額是( )萬(wàn)元。
A.15.96B.22.8C.28.8D.42.36
參考答案：C
◆◆參考解析：
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)2015年度利潤(rùn)總額=2000-900-200-300-200-120-40=240萬(wàn)元，捐贈(zèng)限額：240×12%=28.8萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，只能扣除28.8萬(wàn)元。因此本題答案為C。
31[單選題] 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )。
A.資本性支出B.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)的部分C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出
參考答案：B
◆◆參考解析：
無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除。
32[單選題] 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的最長(zhǎng)年限不得超過(guò)( )。
A.3年B.4年C.5年D.6年
參考答案：C
◆◆33[單選題] 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的商品時(shí)，商品的成本B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)的凈值C.企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，投資資產(chǎn)的成本D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時(shí)，投資資產(chǎn)的成本
參考答案：C
◆◆參考解析：
企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，但是在轉(zhuǎn)讓時(shí)可以扣除。
34[單選題] 按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )。
A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.被：亡商局沒(méi)收財(cái)物的損失C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的遭到颶風(fēng)襲擊的存貨毀損D.稅收滯納金
參考答案：C
◆◆參考解析：
自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失可以在收入總額中扣除。
35[多選題]下列各項(xiàng)中屬于營(yíng)業(yè)外收入的是( )。
A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈B.銷(xiāo)售商品收入C.處置固定資產(chǎn)凈收益D.罰款凈收入E.處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益
參考答案：A,C,D,E
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