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　　試題一：(20分)

　　某企業(yè)擬投資建設一工業(yè)項目，生產(chǎn)一種市場急需的產(chǎn)品。該項目相關基礎數(shù)據(jù)如下：

　　1.項目建設期1年，運營期8年。建設投資估算1500萬元(含可抵扣進項稅100萬元)，建設投資(不含可抵扣進項稅)全部形成固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)使用年限8年，期末凈殘值率5%，按直線法折舊。

　　2.項目建設投資來源為自有資金和銀行借款。借款總額1000萬元，借款年利率8%(按年計息)，借款合同約定的還款方式為運營期的前5年等額還本付息。自有資金和借款在建設期內均衡投入。

　　3.項目投產(chǎn)當年以自有資金投入運營期流動資金400萬元。

　　4.項目設計產(chǎn)量為2萬件/年。單位產(chǎn)品不含稅銷售價格預計為450元，單位產(chǎn)品不含進項稅可變成本估算為240元，單位產(chǎn)品平均可抵扣進項稅估算為15元，正常達產(chǎn)年份的經(jīng)營成本為550萬元(不含可抵扣進項稅)。

　　5.項目運營期第1年產(chǎn)品為設計產(chǎn)量的80%，營業(yè)收入亦為達產(chǎn)年份的80%，以后各年均達到設計產(chǎn)量。

　　6.企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，增值稅附加按應納增值稅的12%計算，企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　問題：

　　1.【題干】列式計算項目建設期貸款利息和固定資產(chǎn)年折舊額。

　　【答案】(1)建設期貸款利息=1000×50%×8%=40.00(萬元)。

　　(2)①固定資產(chǎn)原值=1500-100+40=1440.00(萬元);

　�、谀暾叟f=1440×(1-5%)/8=171.00(萬元)。

　　【考點】

　　2.【題干】列式計算項目運營期第1年、第2年的企業(yè)應納增值稅額。

　　【答案】(1)①第一年銷項稅=2×80%×450×13%=93.60(萬元);

　�、诘谝荒赀M項稅=2×80%×15+100=124.00(萬元);

　　③因銷項稅<進項稅，第一年應納增值稅為0(萬元)。

　　(2)①第二年銷項稅：2×450×13%=117.00(萬元);

　�、诘诙赀M項稅：2×15+(124-93.6)=60.40(萬元);

　　③第二年應納增值稅：117-60.40=56.60(萬元)。

　　【考點】

　　3.【題干】列式計算項目運營期第1年的經(jīng)營成本、總成本費用。

　　【答案】(1)①第一年利息：(1000+40)×8%=83.20(萬元);

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