(二)可行性研究階段的投資估算

　　可行性研究階段建設(shè)項目投資估算原則上應(yīng)采用指標(biāo)估算法。

　　1.建筑工程費用估算

　　指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費用。永久性建筑物和一般采用單位建筑工程投資估算法、單位實物工程量投資估算法、概算指標(biāo)投資估算法等進(jìn)行估算。

　　(1)單位建筑工程投資估算法

　　以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量。該方法可進(jìn)一步分為單位功能價格法、單位面積價格法和單位容積價格法。

　　1)單位功能價格法

　　=每功能單位的成本價格估算值×項目中單位的數(shù)量

　　例如：新建一醫(yī)院的成本被細(xì)分為其所提供的病床數(shù)量，該醫(yī)院項目的金額就可以用每張床的單價乘以所有病床的數(shù)量。

　　2)單位面積估算法

　　=每單位面積價格估算值×項目的建造面積

　　3)單位容積估算法

　　在一些項目中，樓層高度是影響成本的重要因素。例如倉庫、工業(yè)窯爐等。

　　= 每單位容積價格估算值×項目的容積

　　(2)單位實物工程量投資估算法

　　=單位實物工程量的投資×實物工程總量，例如土石方工程按每立方米投資，路面鋪設(shè)工程按每平米投資，乘以實物工程總量計算其建筑工程費。

　　(3)概算指標(biāo)投資估算法

　　對于沒有上述估算指標(biāo)且建筑工程費占總投資比例較大的項目，可采用概算指標(biāo)法。

　　典型題目：建筑工程費用估算一般采用( )進(jìn)行估算。

　　A.單位實物工程量投資估算法

　　B.工料單價估算法

　　C.單位建筑工程投資估算法

　　D.概算指標(biāo)投資估算法

　　E. 工程量估算法

　　答案：ACD

　　典型題目：在單位建筑工程投資估算法中，以每功能單位的成本價格估算值乘以項目中單位的數(shù)量估算建筑工程費的方法叫( )。

　　A.單位功能價格法

　　B.單位面積估算法

　　C.單位容積估算法

　　D.概算指標(biāo)估算法

　　答案：A

　　2. 設(shè)備及工器具購置費估算

　　是根據(jù)項目主要設(shè)備表及價格、費用資料編制，工器具購置費按設(shè)備費的一定比例計取。

　　對于價值高的設(shè)備應(yīng)按單臺(套)估算購置費，價值較小的設(shè)備可按類估算，國內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備應(yīng)分別估算。

　　設(shè)備購置費=設(shè)備原價+設(shè)備運雜費

　　3.安裝工程費估算

　　通常按行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、取費標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。具體可按安裝費率、每噸設(shè)備安裝費或單位安裝實物工程量的費用估算。

　　安裝工程費=設(shè)備原價×安裝費率

　　=設(shè)備噸位×每噸安裝費

　　=安裝工程實物量×安裝費用指標(biāo)

　　4.工程建設(shè)其他費用估算

　　應(yīng)集合擬建項目的具體情況，有合同或協(xié)議明確的費用按合同或協(xié)議列入，無合同或協(xié)議明確的費用，根據(jù)國家和各行業(yè)部門、工程所在地地方政府的有關(guān)工程建設(shè)其他費用定額和計算辦法估算。

　　5.基本預(yù)備費估算

　　一般是以建設(shè)項目的工程費用和工程建設(shè)其他費用之和為基礎(chǔ)，乘以基本預(yù)備費率計算。即

　　基本預(yù)備費=(工程費用+工程建設(shè)其他費用)×基本預(yù)備費率

　　費率應(yīng)根據(jù)設(shè)計階段、設(shè)計深度、估算中所用各項估算指標(biāo)與設(shè)計內(nèi)容的貼近度、項目所屬行業(yè)主管部門具體規(guī)定確定。

　　6.價差預(yù)備費估算

　　一般根據(jù)國家規(guī)定的投資綜合價格指數(shù)，按估算年份價格水平的投資額為基數(shù)，采用復(fù)利方法計算。計算公式為：

　　典型題目：某建設(shè)項目建安工程費8000萬，設(shè)備購置費4500萬，工程建設(shè)其他費3000萬，已知基本預(yù)備費費率5%，項目建設(shè)前期年限為1年，建設(shè)期為3年，各年投資計劃額為：

　　第一年完成投資30%;第二年完成50%;第三年完成20%。年均投資價格上漲率為5%，求建設(shè)項目建設(shè)期間：

　　(1)基本預(yù)備費

　　(2)投資額

　　(3)價差預(yù)備費。

　　解析：(1)基本預(yù)備費=(工程費用+工程建設(shè)其他費用)×基本預(yù)備費率

　　=(8000+4500+3000)×5%=775(萬元)

　　(2)投資額=工程費用+工程建設(shè)其他費用+基本預(yù)備費

　　=8000+4500+3000+775=16275(萬元)

　　(3)價差預(yù)備費

　　1)建設(shè)期第1年完成投資：16275×30%=4882.5(萬元)

　　所以，建設(shè)期價差預(yù)備費=370.73+1055.65+606.12= (萬元)

　　7.投資方向調(diào)節(jié)稅估算

　　投資方向調(diào)節(jié)稅=(工程費用+工程建設(shè)其他費用+預(yù)備費)×稅率

　　8.建設(shè)期貸款利息估算

　　本年借款應(yīng)計利息=(本年初借款本息累計+本年借款/2)×年利率

　　建設(shè)期貸款利息=∑各年借款利息

　　典型題目：某新建項目，建設(shè)期3年，分年貸款，第1年借款600萬元，第2年借款900萬元，第3年借款500萬元，年利率6%，第3年底本息一次還清，計算建設(shè)期利息。

　　解析：第1年應(yīng)計利息=(0+600/2)×6%=18(萬元)

　　第2年應(yīng)計利息=(618+900/2)×6%=64.08(萬元)

　　第3年應(yīng)計利息=(618++900+64.08+500/2)×6%=163.92(萬元)

　　建設(shè)期利息=18+64.08+163.92=246(萬元)

　　(三)流動資金的估算

　　(1)分項詳細(xì)估算法

　　分項詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。

　　可行性研究階段的流動資金估算應(yīng)采用分項詳細(xì)估算法。根據(jù)"方法與參數(shù)三"，流動資金的內(nèi)容有所變化，計算公式為：

　　流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

　　其中：

　　流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　(2)擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，將各類流動資金率乘以相應(yīng)的費用基數(shù)來估算流動資金。計算公式為：

　　年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率

　　(3)注意事項

　　估算流動資金應(yīng)注意：

　　①在采用分項詳細(xì)估算法時，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。

　�、诹鲃淤Y金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。

　　③用詳細(xì)估算法計算流動資金，需以經(jīng)營成本及其中的某些科目為基數(shù)，因此實際流動資金估算應(yīng)能夠在經(jīng)營成本估算之后進(jìn)行。

　�、軐︿伒琢鲃淤Y金有要求的建設(shè)項目，應(yīng)按國家或行業(yè)的有關(guān)規(guī)定計算鋪底流動資金。非生產(chǎn)經(jīng)營性建設(shè)項目不列鋪底流動資金。

　　典型題目：可行性研究階段的流動資金估算應(yīng)采用 ( )。

　　A.生產(chǎn)能力指數(shù)法

　　B.擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　C.分項詳細(xì)估算法

　　D.系數(shù)估算法

　　答案：C

　　典型題目：分項詳細(xì)估算法中，流動資產(chǎn)包括( )。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.預(yù)付賬款

　　D.存貨

　　E. 現(xiàn)金

　　答案：ACDE

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