(二)可行性研究階段的投資估算

　　可行性研究階段建設(shè)項(xiàng)目投資估算原則上應(yīng)采用指標(biāo)估算法。

　　1.建筑工程費(fèi)用估算

　　指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用。永久性建筑物和一般采用單位建筑工程投資估算法、單位實(shí)物工程量投資估算法、概算指標(biāo)投資估算法等進(jìn)行估算。

　　(1)單位建筑工程投資估算法

　　以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量。該方法可進(jìn)一步分為單位功能價(jià)格法、單位面積價(jià)格法和單位容積價(jià)格法。

　　1)單位功能價(jià)格法

　　=每功能單位的成本價(jià)格估算值×項(xiàng)目中單位的數(shù)量

　　例如：新建一醫(yī)院的成本被細(xì)分為其所提供的病床數(shù)量，該醫(yī)院項(xiàng)目的金額就可以用每張床的單價(jià)乘以所有病床的數(shù)量。

　　2)單位面積估算法

　　=每單位面積價(jià)格估算值×項(xiàng)目的建造面積

　　3)單位容積估算法

　　在一些項(xiàng)目中，樓層高度是影響成本的重要因素。例如倉(cāng)庫(kù)、工業(yè)窯爐等。

　　= 每單位容積價(jià)格估算值×項(xiàng)目的容積

　　(2)單位實(shí)物工程量投資估算法

　　=單位實(shí)物工程量的投資×實(shí)物工程總量，例如土石方工程按每立方米投資，路面鋪設(shè)工程按每平米投資，乘以實(shí)物工程總量計(jì)算其建筑工程費(fèi)。

　　(3)概算指標(biāo)投資估算法

　　對(duì)于沒有上述估算指標(biāo)且建筑工程費(fèi)占總投資比例較大的項(xiàng)目，可采用概算指標(biāo)法。

　　典型題目：建筑工程費(fèi)用估算一般采用( )進(jìn)行估算。

　　A.單位實(shí)物工程量投資估算法

　　B.工料單價(jià)估算法

　　C.單位建筑工程投資估算法

　　D.概算指標(biāo)投資估算法

　　E. 工程量估算法

　　答案：ACD

　　典型題目：在單位建筑工程投資估算法中，以每功能單位的成本價(jià)格估算值乘以項(xiàng)目中單位的數(shù)量估算建筑工程費(fèi)的方法叫( )。

　　A.單位功能價(jià)格法

　　B.單位面積估算法

　　C.單位容積估算法

　　D.概算指標(biāo)估算法

　　答案：A

　　2. 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)估算

　　是根據(jù)項(xiàng)目主要設(shè)備表及價(jià)格、費(fèi)用資料編制，工器具購(gòu)置費(fèi)按設(shè)備費(fèi)的一定比例計(jì)取。

　　對(duì)于價(jià)值高的設(shè)備應(yīng)按單臺(tái)(套)估算購(gòu)置費(fèi)，價(jià)值較小的設(shè)備可按類估算，國(guó)內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備應(yīng)分別估算。

　　設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)

　　3.安裝工程費(fèi)估算

　　通常按行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。具體可按安裝費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)或單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算。

　　安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×安裝費(fèi)率

　　=設(shè)備噸位×每噸安裝費(fèi)

　　=安裝工程實(shí)物量×安裝費(fèi)用指標(biāo)

　　4.工程建設(shè)其他費(fèi)用估算

　　應(yīng)集合擬建項(xiàng)目的具體情況，有合同或協(xié)議明確的費(fèi)用按合同或協(xié)議列入，無(wú)合同或協(xié)議明確的費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家和各行業(yè)部門、工程所在地地方政府的有關(guān)工程建設(shè)其他費(fèi)用定額和計(jì)算辦法估算。

　　5.基本預(yù)備費(fèi)估算

　　一般是以建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為基礎(chǔ)，乘以基本預(yù)備費(fèi)率計(jì)算。即

　　基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)率

　　費(fèi)率應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)階段、設(shè)計(jì)深度、估算中所用各項(xiàng)估算指標(biāo)與設(shè)計(jì)內(nèi)容的貼近度、項(xiàng)目所屬行業(yè)主管部門具體規(guī)定確定。

　　6.價(jià)差預(yù)備費(fèi)估算

　　一般根據(jù)國(guó)家規(guī)定的投資綜合價(jià)格指數(shù)，按估算年份價(jià)格水平的投資額為基數(shù)，采用復(fù)利方法計(jì)算。計(jì)算公式為：

　　典型題目：某建設(shè)項(xiàng)目建安工程費(fèi)8000萬(wàn)，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)4500萬(wàn)，工程建設(shè)其他費(fèi)3000萬(wàn)，已知基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率5%，項(xiàng)目建設(shè)前期年限為1年，建設(shè)期為3年，各年投資計(jì)劃額為：

　　第一年完成投資30%;第二年完成50%;第三年完成20%。年均投資價(jià)格上漲率為5%，求建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期間：

　　(1)基本預(yù)備費(fèi)

　　(2)投資額

　　(3)價(jià)差預(yù)備費(fèi)。

　　解析：(1)基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)率

　　=(8000+4500+3000)×5%=775(萬(wàn)元)

　　(2)投資額=工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi)

　　=8000+4500+3000+775=16275(萬(wàn)元)

　　(3)價(jià)差預(yù)備費(fèi)

　　1)建設(shè)期第1年完成投資：16275×30%=4882.5(萬(wàn)元)

　　所以，建設(shè)期價(jià)差預(yù)備費(fèi)=370.73+1055.65+606.12= (萬(wàn)元)

　　7.投資方向調(diào)節(jié)稅估算

　　投資方向調(diào)節(jié)稅=(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用+預(yù)備費(fèi))×稅率

　　8.建設(shè)期貸款利息估算

　　本年借款應(yīng)計(jì)利息=(本年初借款本息累計(jì)+本年借款/2)×年利率

　　建設(shè)期貸款利息=∑各年借款利息

　　典型題目：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期3年，分年貸款，第1年借款600萬(wàn)元，第2年借款900萬(wàn)元，第3年借款500萬(wàn)元，年利率6%，第3年底本息一次還清，計(jì)算建設(shè)期利息。

　　解析：第1年應(yīng)計(jì)利息=(0+600/2)×6%=18(萬(wàn)元)

　　第2年應(yīng)計(jì)利息=(618+900/2)×6%=64.08(萬(wàn)元)

　　第3年應(yīng)計(jì)利息=(618++900+64.08+500/2)×6%=163.92(萬(wàn)元)

　　建設(shè)期利息=18+64.08+163.92=246(萬(wàn)元)

　　(三)流動(dòng)資金的估算

　　(1)分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。

　　可行性研究階段的流動(dòng)資金估算應(yīng)采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。根據(jù)"方法與參數(shù)三"，流動(dòng)資金的內(nèi)容有所變化，計(jì)算公式為：

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　其中：

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　(2)擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，將各類流動(dòng)資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來(lái)估算流動(dòng)資金。計(jì)算公式為：

　　年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率

　　(3)注意事項(xiàng)

　　估算流動(dòng)資金應(yīng)注意：

　�、僭诓捎梅猪�(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。

　　②流動(dòng)資金屬于長(zhǎng)期性(永久性)流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金的籌措可通過長(zhǎng)期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。

　�、塾迷敿�(xì)估算法計(jì)算流動(dòng)資金，需以經(jīng)營(yíng)成本及其中的某些科目為基數(shù)，因此實(shí)際流動(dòng)資金估算應(yīng)能夠在經(jīng)營(yíng)成本估算之后進(jìn)行。

　�、軐�(duì)鋪底流動(dòng)資金有要求的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)按國(guó)家或行業(yè)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算鋪底流動(dòng)資金。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目不列鋪底流動(dòng)資金。

　　典型題目：可行性研究階段的流動(dòng)資金估算應(yīng)采用 ( )。

　　A.生產(chǎn)能力指數(shù)法

　　B.擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　C.分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　D.系數(shù)估算法

　　答案：C

　　典型題目：分項(xiàng)詳細(xì)估算法中，流動(dòng)資產(chǎn)包括( )。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.預(yù)付賬款

　　D.存貨

　　E. 現(xiàn)金

　　答案：ACDE

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