2020年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》知識點匯總

　　【主要內(nèi)容】

　　企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立

　　【所屬章節(jié)】

　　《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第三章 支付結(jié)算法律制度

　　【知識詳解】

　　1. 申請開戶(2020年重大調(diào)整)

　　企業(yè)申請開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當按規(guī)定提交開戶申請書， 并出具下列開戶證明文件，并對開戶申請書所列事項及相關(guān)開戶證明文件的真實、有效性負責：

　　(1)營業(yè)執(zhí)照;

　　(2)法定代表人或單位負責人有效身份證件;

　　(3)法定代表人或單位負責人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負責人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件;

　　(4)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定的其他開戶證明文件。

　　【提示1】持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應(yīng)當提供基本存款賬戶編號。

　　【提示2】存款人申請開立一般存款賬戶時還應(yīng)當提供借款合同等有關(guān)證明。

　　【提示3】開戶申請書上應(yīng)加蓋單位公章和法定代表人(單位負責人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。

　　2. 開戶行審核(2020年重大調(diào)整)

　　(1)銀行應(yīng)當審核企業(yè)開戶證明文件的真實性、完整性和合規(guī)性。

　　(2)備案制

　　①企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，個人開立個人銀行結(jié)算賬戶，實行備案制。

　�、阢y行完成企業(yè)基本存款賬戶信息備案后，賬戶管理系統(tǒng)生成基本存款賬戶編號，代替原基本存款賬戶核準號使用。銀行應(yīng)打印《基本存款賬戶信息》和存款人查詢密碼，并交付企業(yè)。

　�、鄢钟谢敬婵钯~戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應(yīng)當向銀行提供基本存款賬戶編號。

　　【提示】預算單位專用存款賬戶、合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，以及企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個體工商戶以外的其他單位開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(驗資賬戶除外)，仍實行核準制，其存款人持有相應(yīng)賬戶的開戶許可證。

　　3. 簽訂協(xié)議

　　(1)開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。企業(yè)申請開立基本存款賬戶的，銀行應(yīng)當向企業(yè)法定代表人或單位負責人核實企業(yè)開戶意愿，并留存相關(guān)工作記錄。核實開戶意愿，可采取面對面、視頻等方式，具體方式由銀行根據(jù)客戶風險程度選擇。

　　(2)對存在法定代表人或者單位負責人對單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚、注冊地和經(jīng)營地均在異地等異常情況的單位，銀行應(yīng)當與其法定代表人或者單位負責人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，并留存視頻、音頻資料等，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù)，待后續(xù)了解后再審慎開通。

　　(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等，超出限額和筆數(shù)的，應(yīng)當?shù)姐y行柜面辦理。

　　4. 預留簽章

　　(1)銀行應(yīng)建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。

　　(2)存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　　(3)存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

　　5.開始付款(2020年重大調(diào)整)

　　企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

　　【提示】存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情況除外：

　　(1)因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為市場監(jiān)督管理機構(gòu)核發(fā)的“企業(yè)名稱預先核準通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

　　(2)預留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;

　　(3)沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體工商戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。

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