2020年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》知識點匯總

　　【主要內(nèi)容】

　　國內(nèi)信用證、預付卡

　　【所屬章節(jié)】

　　《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第三章 支付結(jié)算法律制度

　　【知識詳解】

　　考點：國內(nèi)信用證(★★)

　　1. 基本流程

　　2. 性質(zhì)

　　我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。

　　3. 適用范圍

　　(1)信用證結(jié)算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務貿(mào)易提供的結(jié)算服務。

　　(2)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

　　(3)遠期信用證付款期限最長不超過1年。

　　4. 開證

　　(1)開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔保。

　　(2)開立信用證可以采用信開和電開方式。

　　(3)信用證應使用中文開立。

　　5. 修改

　　開證申請人需對已開立的信用證內(nèi)容修改的，應向開證行提出修改申請，明確修改的內(nèi)容。

　　6. 通知

　　(1)通知行，是指應開證行的要求向受益人通知信用證的銀行。

　　(2)通知行可由開證申請人指定，如開證申請人沒有指定，開證行有權(quán)指定通知行。

　　(3)通知行可自行決定是否通知，通知行同意通知的，應于收到信用證次日起3個營業(yè)日內(nèi)通知受益人。

　　7. 轉(zhuǎn)讓

　　(1)轉(zhuǎn)讓是由轉(zhuǎn)讓行應第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證的部分或者全部轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用。

　　(2)可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。

　　8. 議付

　　(1)議付，是指可議付信用證項下單證相符或在開證行或保兌行已確認到期付款的情況下，議付行在收到開證行或保兌行付款前購買單據(jù)、取得信用證項下索款權(quán)利，向受益人預付或同意預付資金的行為。

　　(2)信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付。

　　(3)議付行將注明付款提示的交單面函(寄單通知書)及單據(jù)寄開證行或保兌行索償資金。

　　(4)議付行議付時，必須與受益人書面約定是否有追索權(quán)。

　　9. 寄單索款

　　(1)受益人委托交單行(通常就是通知行)交單，應在信用證交單期和有效期內(nèi)填制信用證交單委托書，并提交單據(jù)和信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書(如有)。

　　【提示】如不通過交單行交單，由受益人直接交單的，應提交信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書(如有)、開證行(保兌行、轉(zhuǎn)讓行、議付行)認可的身份證明文件。

　　(2)交單行應在收單次日起5個營業(yè)日內(nèi)對其審核相符的單據(jù)寄單并附寄一份交單面函(寄單通知書)。

　　10. 付款

　　若受益人提交了相符單據(jù)或開證行已發(fā)出付款承諾，即使申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應在規(guī)定的時間內(nèi)付款。

　　11. 注銷

　　開證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內(nèi)收到單據(jù)的，開證行可在信用證逾有效期1個月后予以注銷。

　　考點：預付卡(★★)

　　1. 發(fā)卡機構(gòu)

　　預付卡發(fā)卡機構(gòu)必須是經(jīng)中國人民銀行核準，取得《支付業(yè)務許可證》的支付機構(gòu)。

　　【提示】此處的預付卡是指專營發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行，可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用的多用途預付卡;不包括商業(yè)企業(yè)發(fā)行，只在本企業(yè)或同一品牌連鎖商業(yè)企業(yè)購買商品、服務的單用途預付卡。

　　2. 記名預付卡與不記名預付卡

　　3. 購買與充值

　　(1)實名制購買

　�、賯�人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件。

　　②發(fā)卡機構(gòu)應當識別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復印件或影印件。

　�、凼褂脤嵜徺I預付卡的，發(fā)卡機構(gòu)應當?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預付卡卡號及金額等信息。

　　(2)透支

　�、兕A付卡以人民幣計價，不具有透支功能;

　　②購卡人不得使用信用卡購買預付卡;

　�、垲A付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值。

　　(3)現(xiàn)金使用限制

　�、賳挝灰淮涡再徺I預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金;

　�、谝淮涡猿渲到痤~5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。

　　4. 使用

　　預付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用：

　　(1)不得用于或變相用于提取現(xiàn)金;

　　(2)不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡或向其充值;

　　(3)卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡支付賬戶轉(zhuǎn)移。

　　5. 保障持卡人資金安全

　　(1)發(fā)卡機構(gòu)接受的、客戶用于未來支付需要的預付卡資金，不屬于發(fā)卡機構(gòu)的自有財產(chǎn)，發(fā)卡機構(gòu)不得挪用、擠占。

　　(2)發(fā)卡機構(gòu)對客戶備付金需100%集中交存中國人民銀行。

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