1、多選題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于兼營(yíng)行為的有(　)。

　　A、美容店提供美容服務(wù)的同時(shí)銷售美容產(chǎn)品

　　B、餐飲業(yè)提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水

　　C、銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)

　　D、銷售自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)提供安裝服務(wù)

　　【答案】CD

　　【解析】納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)“分別核算”貨物和建筑服務(wù)的銷售額，“分別適用”不同的稅率或者征收率。

　　2、判斷題

　　餐飲企業(yè)在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒屬于混合銷售行為。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　3、單選題

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月從國(guó)外進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為800萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為25%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、800×(1+10%)÷(1+13%)×13%=101.24萬(wàn)元

　　B、800×(1+10%)÷(1-25%)×13%=152.53萬(wàn)元

　　C、800×(1+10%)×13%=114.4萬(wàn)元

　　D、800×(1+10%)÷(1+25%)×13%=91.52萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率。

　　4、單選題

　　下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是(　)。

　　A、船舶噸稅

　　B、印花稅

　　C、車輛購(gòu)置稅

　　D、土地增值稅

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理;選項(xiàng)BCD，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。

　　5、多選題

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有(　)。

　　A、小汽車

　　B、鉑金首飾

　　C、卷煙

　　D、金銀首飾

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A，小汽車在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，卷煙在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅同時(shí)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

　　6、多選題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為中，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

　　A、甲公司提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)

　　B、乙公司提供的房屋租賃服務(wù)

　　C、丙公司對(duì)外銷售的建筑材料

　　D、趙某提供的法律咨詢服務(wù)

　　【答案】ABC

　　【解析】小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。

　　7、單選題

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納消費(fèi)稅的是(　)。

　　A、將自產(chǎn)的木制一次性筷子用于本企業(yè)職工食堂

　　B、銷售自產(chǎn)白酒同時(shí)收取的包裝物押金，合同約定1個(gè)月后到期

　　C、將自產(chǎn)的羽毛球及球拍作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工

　　D、使用自產(chǎn)高檔香水精饋贈(zèng)給客戶

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)A、選項(xiàng)D，屬于自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，饋贈(zèng)、廣告、樣品等用途，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B，對(duì)酒類(啤酒、黃酒除外)收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)C，羽毛球不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不涉及消費(fèi)稅的繳納，但屬于增值稅視同銷售行為。

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