基金市場(chǎng)的參與主體

　　基金管理人在基金運(yùn)作中的作用：發(fā)售基金份額;基金財(cái)產(chǎn)投資管理;基金募集與管理的其他事務(wù)性工作。

　　基金管理人的主要業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)管理：基金募集與銷售、投資管理、受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、基金運(yùn)營(yíng)、投資咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)

　　基金托管人在基金運(yùn)作中的作用：資產(chǎn)保管、資金清算、資產(chǎn)核算、投資運(yùn)作監(jiān)督

　　基金托管人的主要職責(zé)

　　1. 安全保管基金財(cái)產(chǎn)

　　2. 按照規(guī)定開設(shè)基金拆產(chǎn)的資金帳戶和證券帳戶

　　3. 對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置帳戶，確�；鹭�(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立

　　4. 保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、帳冊(cè)、報(bào)表和其他資料

　　5. 按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，即使辦理清算、交割事宜

　　6. 辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)

　　7. 對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見

　　8. 復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格

　　9. 按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作

　　10. 按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作

　　11. 國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)

　　基金的運(yùn)作

　　基金的運(yùn)作方式：基金營(yíng)銷、基金募集與交易、基金投資運(yùn)作、基金后臺(tái)管理及其他基金運(yùn)作活動(dòng)

　　基金資產(chǎn)估值的概念及基本原則：基金資產(chǎn)估值是指通過對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過程。

　　公式：基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負(fù)債總值

　　基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

　　與基金有關(guān)的費(fèi)用種類以及各種費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式：

　　1.基金管理費(fèi)：股票基金1.5%;債券基金低于1%;貨幣市場(chǎng)基金0.33%;

　　2.基金托管費(fèi)：封閉式基金0.25%，開放式基金通常低于0.25%;

　　3.基金銷售服務(wù)費(fèi)：貨幣市場(chǎng)基金和短債基金，費(fèi)率一般為0.25%

　　4.基金交易費(fèi)：印花稅、傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)

　　5.基金運(yùn)作費(fèi)：審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)

　　基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)：1、會(huì)計(jì)主體是證券投資基金2、會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日3、基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為一公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債

　　基金的利潤(rùn)來源：利息收入、投資收益、其他收入、公允價(jià)值變動(dòng)損益、基金的費(fèi)用

　　封閉式基金利潤(rùn)分配：每年不得少于一次，年度收益比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)收益的90%;當(dāng)年利潤(rùn)應(yīng)先彌補(bǔ)上一季度虧損然后才可進(jìn)行當(dāng)年分配，當(dāng)年虧損不分配;一般采用現(xiàn)金方式分紅

　　開放式基金利潤(rùn)分配：每年至少一次;當(dāng)年利潤(rùn)應(yīng)先彌補(bǔ)上一年度虧損才可進(jìn)行當(dāng)年分配，當(dāng)年虧損不分配;現(xiàn)金分紅或分紅在投資轉(zhuǎn)換為基金份額

　　貨幣市場(chǎng)基金的利潤(rùn)分配：每日按照面值進(jìn)行報(bào)價(jià)，收益分配方式約定為紅利再投資，每日進(jìn)行收益分配;當(dāng)日申購的基金份額自下一個(gè)工作日其享有分配權(quán)益;當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作日其不享有分配權(quán)益

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