查看匯總：2016年基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》講義匯總

　　(一)健全性原則

　　健全性指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(或機(jī)構(gòu))和各級(jí)人員，并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　基金管理人內(nèi)部控制必須覆蓋所有人員，要求各部門之間、人員之間應(yīng)相互配合、協(xié)調(diào)同步、緊密銜接，避免只管相互牽制而不顧辦事效率的做法，導(dǎo)致不必要的扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象。為此，必須做到既相互牽制，又相互協(xié)調(diào)，保證經(jīng)營管理活動(dòng)連續(xù)、有效地進(jìn)行。因此，協(xié)調(diào)配合工作對(duì)人員素質(zhì)的要求是很高的，內(nèi)部控制是由人建立的，也要由人來行使，如果基金管理人行使控制監(jiān)督職能的人員在思想道德上、心理素質(zhì)上、技能上和行為方式上未能達(dá)到實(shí)施內(nèi)部控制的基本要求，對(duì)內(nèi)部控制的程序和要求含混不清，連最基本的崗位責(zé)任也不能執(zhí)行到位，那么，健全性原則就成了空談。

　　(二)有效性原則

　　內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制必須講求效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)約束基金管理人內(nèi)部涉及基金管理工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利。在企業(yè)內(nèi)部，任何個(gè)人無論權(quán)力多大、位置多高，都不能凌駕于內(nèi)部控制制度行事，也不能對(duì)既定的內(nèi)部控制制度“繞彎”執(zhí)行。基金管理人內(nèi)部控制的有效性主要包含兩層含義：一是指基金管理人所實(shí)施的內(nèi)部控制政策與措施能否適應(yīng)基金監(jiān)管的法律法規(guī)要求;二是指基金管理人內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)完整、合理的前提下，在基金管理的運(yùn)作過程中，能夠得到持續(xù)的貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，為實(shí)現(xiàn)提高公司經(jīng)營效率、財(cái)務(wù)信息的可靠性和法律法規(guī)的遵守提供合理保證。

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