經(jīng)濟(jì)師-初級財政稅收

2014版目錄

教材變化

章

節(jié)

2014版

2015版

第一章 財政的概念與職能

新增內(nèi)容

無

新增第一節(jié)財政產(chǎn)生的條件
新增第二節(jié)市場效率、市場失靈與政府干預(yù)
P1-5

第一節(jié) 財政的概念

一、財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)與政治條件 p1-2

修改為第三節(jié)財政的概念與特征
修改為：一、公共物品與公共財政 p6-7

二、財政的一般特征

二、財政的一般特征（無變化）

三、公共財政理論（p4-p6至19行）

修改為：三、財政概念的一般表述 p9 倒數(shù)8至17行

第二節(jié) 財政的職能

一、資源配置職能

修改為第四節(jié)財政的職能
一、資源配置職能（無變化）

二、收入分配職能

二、收入分配職能（無變化）

第二章 財政支出分類與內(nèi)容

第一節(jié) 財政支出的含義與組成

一、財政支出的含義（p10）

修改為：第二章財政支出理論與內(nèi)容
修改為：第一節(jié)財政支出的概述
修改為：一、財政支出的概念（p13）

二、財政支出的組成（p11）

修改為：二、財政支出的范圍（p13最后兩行-p14）

無

新增 三、財政支出的公平與效率（p14-p15）

第二節(jié) 財政支出的分類

一、按財政支出的具體用途分類

一、按財政支出的具體用途分類（無變化）

二、按財政支出與國家職能的關(guān)系分類（p12第2行-12行）

修改為：二、按政府的級次分類（p15倒數(shù)第5行至最后一行）

三、按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類

新增 三、按政府的職能分類 （p16第1行至19行） 
修改為：四、按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類（與2014年第三點對應(yīng)） 
新增 五、按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類 （p17第9行至23行）

第三節(jié) 財政支出的原則

（無變化）

（無變化）

第四節(jié) 購買性支出

一、行政管理支出（p15第21行-p16第18行）

修改為：一、購買性支出的一般性分析（p19倒數(shù)12行至p21第7行）

新增 二、行政管理支出（p21第8行-p22第2行）

二、國防支出

修改為：三、國防支出（內(nèi)容無變化）

三、文教科學(xué)衛(wèi)生支出

修改為：四、文教科學(xué)衛(wèi)生支出（內(nèi)容無變化）

四、財政投資性支出

修改為：五、財政投資性支出（內(nèi)容無變化）

第五節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出

無變化

無變化

第三章 財政收入概述

無變化

無變化

無變化

第四章 稅收基礎(chǔ)知識

第五節(jié) 稅收管理

二、稅收管理制度 
（一）稅務(wù)登記 
1、設(shè)立登記（p56第8行-14行） 
2、變更稅務(wù)登記（p56第15行-24行） 
3、注銷稅務(wù)登記（p56第25行-32行）

二、稅收管理制度 
（一）稅務(wù)登記 
1、設(shè)立登記 (內(nèi)容增加 p62第6行-29行)
2、變更稅務(wù)登記 (內(nèi)容刪減 p62第29行-35行)
3、注銷稅務(wù)登記 (內(nèi)容增加 p62倒數(shù)第4行-p63第13行)

第五章 貨物與勞務(wù)稅制度

第二節(jié) 消費(fèi)稅制

三、消費(fèi)稅的征稅范圍 
（二）酒及酒精（p77第14行、p77第25行） 
（七）汽車輪胎（p77倒數(shù)第二行） 
（十四）電池、涂料

三、消費(fèi)稅的征稅范圍 
修改為：（二）酒（p84第15行，2014教材 p77第25行-28行內(nèi)容刪除） 
去掉：（七）汽車輪胎（七）摩托車 
刪除（十四）電池、涂料（p85第19行-24行）

四、消費(fèi)稅的稅率 
消費(fèi)稅稅目稅率表 稅率變化 
一、煙
（1）甲類卷煙 
商業(yè)批發(fā) 11%加0.005元/支[批發(fā)環(huán)節(jié)]
（2）乙類卷煙 
商業(yè)批發(fā) 11%加0.005元/支[批發(fā)環(huán)節(jié)]
六、成品油 
1、汽油 1.52元/升 
2、柴油 1.2元/升 
3、航空煤油 1.2元/升 
4、石腦油 1.52元/升 
5、溶劑油 1.52元/升 
6、潤滑油 1.52元/升 
7、燃料油 1.2元/升 
十四、電池、涂料 4%

四、消費(fèi)稅的稅率 
消費(fèi)稅稅目稅率表 稅率變化 
一、煙 
（1）甲類卷煙 
修改為：商業(yè)批發(fā) 5%加0.005元/支[批發(fā)環(huán)節(jié)]
（2）乙類卷煙 
修改為：商業(yè)批發(fā) 5%[批發(fā)環(huán)節(jié)]
六、成品油 
修改為：1、汽油 
（1）含鉛汽油 1.4元/升 
（2）無鉛汽油 1.0元/升 
2、柴油 0.8元/升 
3、航空煤油 1.2元/升 
4、石腦油 1.0元/升 
5、溶劑油 1.0元/升 
6、潤滑油 1.0元/升 
7、燃料油 0.8元/升 
新增 七、汽車輪胎 3%
刪除十四、電池、涂料 4%

五、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算 
（四）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算 
應(yīng)納稅額=組成計稅價格*適用稅率 P92第9行

五、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算 
（四）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算 
刪除 應(yīng)納稅額=組成計稅價格*適用稅率 P85第15行

六、消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠 
（4）其他若干具體規(guī)定：（只有兩點）p92倒數(shù)第6行

六、消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠 
修改為：（4）若干具體規(guī)定：（修改為三點）P86第4行 
新增：2.農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅 p86第4行-8行

第三節(jié) 營業(yè)稅制

五、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 p96第15行-20行內(nèi)容刪除 
納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，..........收益后的徐額確定

五、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算p89倒數(shù)11行

六、營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 
（一）、營業(yè)稅的起征點p92第22行 
現(xiàn)行營業(yè)稅的起征點為：按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000~20000元；按次納稅的起征點幅度為每次（日）營業(yè)額300~500元。 
（二）營業(yè)稅免稅規(guī)定 
（9）個人（含個體工商戶及其他個人）......
自2013年9月28日至2015年12月31日，對經(jīng)營公共租賃住房租金收入，免征營業(yè)稅。公共租賃住房經(jīng)營單位應(yīng)單獨核算公共租賃住房租金收入；未單獨核算的，不得享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

六、營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 
（一）、營業(yè)稅的起征點p89倒數(shù)第8行 
修改為：現(xiàn)行營業(yè)稅的起征點為：按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額1000~5000元；按次納稅的起征點幅度為每次（日）營業(yè)額100元。 
（二）營業(yè)稅免稅規(guī)定 
（9）個人（含個體工商戶及其他個人）......
修改為：對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格向規(guī)定保障對象出租廉價住房的租金收入，免征營業(yè)稅。

七、營業(yè)稅的征收管理 
（三）納稅地點 p100

七、營業(yè)稅的征收管理 
（三）納稅地點 p93
新增 （3）建筑納稅地點的特殊規(guī)定主要包括：.......p93第14行-23行