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第八章 財務(wù)管理

第三節(jié) 財務(wù)管理的內(nèi)容

　　籌資管理：

　　(一)籌資管理的含義

　　籌資是指企業(yè)作為籌集資金的主體，根據(jù)其自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等活動的需要，通過籌資渠道和金融市場，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中資本的活動。

　　籌資活動是企業(yè)財務(wù)活動的起點(diǎn)，籌資管理是企業(yè)財務(wù)管理的一項(xiàng)最基本、最原始的功能。

　　(二)籌資管理的原則

　　籌資活動必須遵循一些基本原則，包括合法性原則、規(guī)模適度原則、適時性原則、結(jié)構(gòu)合理原則等。

　　(三)籌資渠道與方式

　　實(shí)踐中，企業(yè)通過一定的籌資渠道，運(yùn)用一定的籌資方式來實(shí)現(xiàn)籌集資金的目的。了解各種籌資渠道有利于企業(yè)有效地籌集資金。

　　1.籌資渠道

　　主要的籌資渠道有以下幾種：

　　(1)國家投入資本。(2)銀行信貸資本。(3)非銀行金融機(jī)構(gòu)資本。

　　2.籌資方式

　　籌資渠道說明了企業(yè)資金的來源渠道，籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式利用的具體工具�；I資方式一般有以下幾種：

　　(1)吸收直接投資。這種籌資方式是指籌資方與投資方通過協(xié)商簽訂協(xié)議，籌資方直接 籌集到股權(quán)資本，投資方享有企業(yè)一定的所有權(quán)，享有相應(yīng)收益并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。

　　(2)發(fā)行股票。發(fā)行股票是股份制公司籌集股權(quán)資本的基本方式。這種方式要以股票為媒介。發(fā)行股票分為公開發(fā)行和非公開發(fā)行。公司上市后可通過配股和增發(fā)的方式進(jìn)行股權(quán)再融資。

　　投資管理：

　　(一)投資管理概述

　　企業(yè)進(jìn)行投資活動的動機(jī)有以下幾種：

　　(1)獲利。(2)分散風(fēng)險。(3)控制。

　　(二)固定資產(chǎn)投資管理

　　固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值較高，并且在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要的物質(zhì)基礎(chǔ)， 且其價值大，使用時間長，因此企業(yè)必須重視固定資產(chǎn)投資決策與管理。固定資產(chǎn)投資主要包括：廠房的新建、擴(kuò)建、改建機(jī)器設(shè)備的購進(jìn)及更新。

　　1.固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)

　　(1)投資數(shù)額大，發(fā)生次數(shù)少。固定資產(chǎn)單位價值高，雖然投資次數(shù)少;但是每次投資的數(shù)額巨大，對企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生較大的影響。(2)回收時間 長。固定資產(chǎn)使用期限長，其收益也是在相當(dāng)長一段時期內(nèi)逐步收回的，因此一旦進(jìn)行了投資，對企業(yè)的影響是長期的，要特別謹(jǐn)慎。(3)變現(xiàn)能力差。固定資產(chǎn) 大多是廠房及機(jī)器設(shè)備，有很強(qiáng)的資產(chǎn)專用性，不易改變用途和出售，變現(xiàn)能力差。因此，固定資產(chǎn)投資一經(jīng)完成，總保持一定的資金占用額，相對穩(wěn)定。

　　基于固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)可知，固定資產(chǎn)投資的風(fēng)險很大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資管理。

　　2.固定資產(chǎn)投資管理程序

　　決資產(chǎn)投資決策的程序有以下幾個步驟：

　　(1)確定投資決策目標(biāo)。(2)投資項(xiàng)目評價。(3)投資項(xiàng)目決策。(4)投資項(xiàng)目實(shí)施與控制。

　　(三)股權(quán)投資管理

　　1.長期股權(quán)投資的分類

　　根據(jù)對被投資企業(yè)的影響，長期股權(quán)投資分為四類：

　　(1)控制。(2)共同控制。(3)重大影響。(4)無重大影響。

　　2.長期股權(quán)投資的后續(xù)計量方法

　　(1)成本法。(2)權(quán)益法。

　　營運(yùn)資金管理：

　　籌資是取得資金的過程，投資則是資金的投放和使用過程，資金一旦被投放或使用便形成企業(yè)的資產(chǎn)，包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及 其他長期資產(chǎn)，其中的流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)運(yùn)用或變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款及存貨等。流動資產(chǎn)減去流 動負(fù)債后的余額即為營運(yùn)資金。

　　營運(yùn)資金是企業(yè)為了維持正常的經(jīng)營活動所需要的資金，即企業(yè)在經(jīng)營活動中可用的流動資產(chǎn)凈額。

　　財務(wù)管理的日常活動是對營運(yùn)資金的管理，包括對流動資產(chǎn)的管理和對負(fù)債的管理。這里僅對流動資產(chǎn)管理進(jìn)行闡述。

　　(一)現(xiàn)金及有價證券管理

　　國家對現(xiàn)金管理有明確規(guī)定，包括：

　　(1)現(xiàn)金的使用范圍。即指企業(yè)的現(xiàn)鈔交易，只能在一定的范圍內(nèi)使用，如：支付工資、津貼;支付個人的報酬、勞保費(fèi)甩籌以及規(guī)定的其他對個人的 支出;差旅費(fèi);以及中國人民銀行規(guī)定的其他支出。(2)庫存的現(xiàn)金一般以3—5天的零星開支為限。(3)不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不能用其收到的現(xiàn)金直接支付 現(xiàn)金開支。(4)不得出租出借銀行賬戶。(5)不能套用銀行信用。(6)不得保存賬外公款，不能把公款以個人的名義存人銀行。

　　(二)應(yīng)收賬款管理

　　應(yīng)收賬款政策又稱信用政策，是指企業(yè)在賒銷時，為對應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃和控制所制定的基本原則和規(guī)范，主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三個方面。

　　(1)信用標(biāo)準(zhǔn)。(2)信用條件。

　　(三)存貨管理

　　利潤分配管理：

　　(一)利潤分配的順序

　　利潤分配是將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，按照國家財務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序。在國家、企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。利潤分配的過程與結(jié)果，是關(guān)系到所有者的合法權(quán)益能否得到保護(hù)，企業(yè)能否長期、穩(wěn)定發(fā)展的重要問題，因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)利潤分配的管理和核算。

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