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第五章 金融企業(yè)的資本與負(fù)債

第一節(jié) 金融企業(yè)的資本

　　金融企業(yè)的資本構(gòu)成：

　　資本的職能：

　　1、營業(yè)職能：

　　2、保護(hù)職能：資本的一大用途是彌補(bǔ)金融企業(yè)的經(jīng)營虧損，通常，金融企業(yè)對(duì)貸款預(yù)期損失以預(yù)提減值準(zhǔn)備金給予補(bǔ)償，給客戶提供一個(gè)承受偶然損失的“緩沖器”，使存款人，債權(quán)人的利益得到保護(hù)。

　　3、管理職能：

　　金融監(jiān)管當(dāng)局通過規(guī)定資本與資產(chǎn)數(shù)量的最低比例限制金融企業(yè)的貸款和投資的規(guī)模。

　　資本充足率是衡量金融企業(yè)經(jīng)營安全和金融監(jiān)管的重要標(biāo)志之一。

　　巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行業(yè)資本的原則要求：

　　(一)巴塞爾協(xié)議及其產(chǎn)生的背景

　　1、巴塞爾協(xié)議基于兩點(diǎn)建立：資本的規(guī)定、資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的關(guān)系;

　　2、產(chǎn)生背景：杠桿作用、呆賬準(zhǔn)備、創(chuàng)新工具

　　(二)巴塞爾協(xié)議的目的及主要內(nèi)容

　　1、巴塞爾協(xié)議的目的

　　通過制定商業(yè)銀行資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)間的比例關(guān)系，確定統(tǒng)一的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到加強(qiáng)國際銀行體系健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，同時(shí)通過確立公平的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，消除國際銀行間存在的不平等競爭。

　　2、巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容

　　(1)資本構(gòu)成

　　①核心資本：實(shí)收資本(普通股、非積累優(yōu)先股)和公開儲(chǔ)備

　　(資本公積、盈余公積、未分配利潤);

　�、诟綄儋Y本：普通準(zhǔn)備金(呆賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金)和長期次級(jí)債務(wù)

　　(發(fā)行的長期金融債券)。

　　(2)資本充足率≥8%;核心資本≥4%;附屬資本≤總資本50%。

　　(三)巴塞爾協(xié)議的修正和補(bǔ)充

　　1999年6月，巴塞爾委員會(huì)提出以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律

　　三大支柱為主要特點(diǎn)的新資本協(xié)議框架。

　　我國金融企業(yè)資本的構(gòu)成與籌集：

　　(一)資本的構(gòu)成

　　1、核心資本(金融企業(yè)可永久使用和支配的自有資金)

　　(1)實(shí)收資本：國家資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本;(2)資本公積：溢價(jià)、捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià);(3)盈余公積：稅后利潤提取用于自我發(fā)展，包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金; (4)未分配利潤：金融企業(yè)以前年度實(shí)現(xiàn)的、但未分配的，稅后的凈利潤，又稱留成收益(5)少數(shù)股權(quán)：指子公司的凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接、間接方式歸屬于母公司的部分。

　　2、附屬資本(是金融企業(yè)資本的一種補(bǔ)充形式)

　　(1)重估儲(chǔ)備：固定資產(chǎn)重估時(shí)，公允價(jià)與賬面價(jià)之間的差額，即增值。可轉(zhuǎn)入附屬資本，但列入部分，不超過重估儲(chǔ)備的70%(2)一般準(zhǔn)備：用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失(3)優(yōu)先股：金融企業(yè)發(fā)行的、給予投資者收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。(4)可轉(zhuǎn)換債券：金融企業(yè)依照法定程序發(fā)行的、在一定時(shí)期內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成金融企業(yè)普通股的債券。

　　(二)影響資本需要量的因素

　　1、經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素;2、信譽(yù)因素;3、經(jīng)營因素;4、法律制度因素

　　(三)籌集資本的途徑、方式及其比較

　　1、內(nèi)部籌集資本——未分配利潤，即：收益留成

　　優(yōu)點(diǎn)：(1)不必依靠市場;(2)不會(huì)削弱股東控制權(quán);(3)股東免繳個(gè)人稅等

　　缺點(diǎn)：(1)受盈利能力限制;(2)收益留成方式受成本的制約——分紅政策的制定

　　2、外部籌集資本

　　方式：普通股、優(yōu)先股、資本性債券

　　普通股優(yōu)點(diǎn)：(1)無固定股息負(fù)擔(dān)(2)無固定的償還期

　　(3)籌資相對(duì)容易、規(guī)模大、提升金融企業(yè)自身信譽(yù)。

　　優(yōu)先股優(yōu)點(diǎn)：(1)可增加資本，又不分散原股東的控制權(quán)

　　(2)不承擔(dān)固定的債務(wù)負(fù)擔(dān)(3)使普通股股東獲得杠桿效益(4)破產(chǎn)時(shí)，財(cái)產(chǎn)不夠可不用歸還優(yōu)先股。

　　3、我國金融企業(yè)外部常用的方式：

　　(1)財(cái)政撥款;(2)發(fā)行長期資本債券;(3)股權(quán)融資

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