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2014經(jīng)濟師考試《初級金融》預(yù)習(xí)講義:第2章(1)

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  全套講義:2014經(jīng)濟師考試《初級金融》預(yù)習(xí)講義匯總

第二章 信用與利息

第一節(jié) 信 用

  一、信用的概念

  (一)信用:是一種借貸行為,以償還和付息為條件的價值單方面運動。

  信用特點:有借有還,到期歸還,償還帶有利息;

  信用實質(zhì):是以還本付息為條件,財產(chǎn)使用權(quán)的暫時讓渡。

  (二)信用的產(chǎn)生和發(fā)展

  1、私有制、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)與貧富分化是信用產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。

  2、商品貨幣關(guān)系——是信用存在和發(fā)展的客觀經(jīng)濟基礎(chǔ)。

  (三)借貸資本及特點

  借貸資本:是貨幣資本家為了獲取利息貸給職能資本家使用的貨幣資本。

  借貸資本的特點:1、借貸資本是作為商品的資本。

  2、借貸資本是所有權(quán)資本。

  3、借貸資本有特殊的運動形式: G-G’。

  4、借貸資本最富拜物教的性質(zhì):物生出,掩蓋人與人關(guān)系。

  二、現(xiàn)代信用的主要形式

  (一)商業(yè)信用

  1、含義:企業(yè)之間在商品交易中相互提供的信用。

  2、形式:賒銷商品、預(yù)付貨款

  3、信用主體:債權(quán)人,債務(wù)人都是企業(yè)經(jīng)營者;

  4、特點:債權(quán)債務(wù)人都是企業(yè)經(jīng)營者、貸出的資本是商品;資本、規(guī)模與產(chǎn)業(yè)資本動態(tài)一致。

  5、局限性

  (1)商業(yè)信用規(guī)模受企業(yè)能提供的資本數(shù)量限制。

  (2)商業(yè)信用的供求有嚴(yán)格的方向性。

  (3)商業(yè)信用期限的局限性(短期借貸)。

  (二)銀行信用——是現(xiàn)代經(jīng)濟中最主要的信用形式之一。

  1、含義:銀行和各類金融機構(gòu)以貨幣形式提供的信用。

  2、信用主體:銀行和各類金融機構(gòu)是信用中介。

  吸收存款時,銀行是存款人的債務(wù)人;發(fā)放貸款時,銀行是借款人的債權(quán)人。

  3、特點

  (1)銀行信用是以貨幣形態(tài)提供的。

  (2)銀行信用克服了商業(yè)信用在數(shù)量和期限上的局限性。

  (3)銀行信用以銀行和各類金融機構(gòu)為媒介。

  (三)國家信用

  1、含義:國家(政府)以債務(wù)人身份籌集資金的一種信用形式。

  2、形式:公債、國庫券

  3、信用主體——債權(quán)人:購買國家債券的企業(yè)、居民;債務(wù)人:國家(政府)

  4、作用

  (1)調(diào)劑政府收支不平衡

  (2)彌補財政赤字(方法有增稅、擠占銀行信貸、借債,其中借債最可行)

  (3)籌集巨額資金

  (4)調(diào)節(jié)經(jīng)濟

  (四)消費信用

  1、含義:工商企業(yè)、銀行和其他金融機構(gòu)對消費者提供的信用。提供的對象可以商品、貨幣、勞務(wù)等對象。

  2、形式:賒銷、分期付款購買、消費貸款

  3、信用主體:債權(quán)人:工商企業(yè)、銀行、其他金融機構(gòu);債務(wù)人:消費者

  (五)租賃信用

  1、含義:租賃公司、銀行和其他金融機構(gòu),通過出租設(shè)備或工具而收取租金的一種信用形式。

  2、信用主體:債權(quán)人:租賃公司、銀行或其他金融機構(gòu)(所有權(quán))

  債務(wù)人:承租人(使用權(quán))

  3、形式(記憶選擇題)

  (1)金融租賃(財務(wù)租賃):融資和融物相結(jié)合。即:承租人選設(shè)備,出租人購買,承租人使用并交租金。

  (2)經(jīng)營租賃(服務(wù)租賃):提供租賃設(shè)備或工具短期使用權(quán)的租賃形式。是一種由出租人提供維修、保養(yǎng)、管理服務(wù)、可撤銷的、不完全支付的短期租賃形式。

  (3)杠桿租賃:投資和信貸相結(jié)合。即:出租人自籌20~40%資金,其余向銀行借入,然后將購買的設(shè)備租給承租人,出租人以出租的設(shè)備和租金作擔(dān)保向銀行取得借款。

  (六)國際信用

  1、含義:國際間相互提供的信用。

  2、形式

  (1)國際商業(yè)信用:出口商以延期付款方式向進口商提供的信用。包括延期付款、補償貿(mào)易、來料加工等形式。

  (2)國際銀行信用:進出口銀行為進出口雙方提供的信用。形式是出口信貸(賣方信貸和賣方信貸)。

  (3)國際間政府信用

  (4)國際金融機構(gòu)信用。

  【例題】一個企業(yè)把商品賒銷給另一個企業(yè),商品的使用權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移,形成的買賣雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一般存在形式是( )。

  A.商品形式

  B.信用形式

  C.信托形式

  D.租賃形式

  答案:B

  解析:一個企業(yè)把商品賒銷給另一個企業(yè)時,商品資本貸出了,使用權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移,由于商品的貨款沒有支付,形成了以貨幣形式存在的買賣雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。這是商業(yè)信用的特點之一。(參見教材P22)

  【例題】商業(yè)信用的基本形式是( )。

  A.商業(yè)貸款

  B.抵押貸款

  C.賒銷商品

  D.預(yù)付貨款

  E.商業(yè)企業(yè)存款

  答案:CD

  解析:商業(yè)信用是指企業(yè)之間在商品交易中相互提供的信用,其基本形式是賒銷商品和預(yù)付貨款。(參見教材P22)

  【例題】提供設(shè)備或工具短期使用權(quán)的信用形式是( )。

  A.金融租賃

  B.杠桿租賃

  C. 經(jīng)營租賃

  D.財務(wù)租賃

  答案:C

  解析:經(jīng)營租賃又稱服務(wù)租賃,是一種以提供租賃設(shè)備或工具短期使用權(quán)的租賃形式。

  (參見教材P23)

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