2010年《初級(jí)金融》輔導(dǎo)：金融企業(yè)會(huì)計(jì)與結(jié)算(3)

　　4、會(huì)計(jì)報(bào)表

　　銀行會(huì)計(jì)報(bào)表(掌握)是根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料歸集、加工、匯總而成一個(gè)完整報(bào)告體系，是綜合反映銀行在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的文件。

　　銀行會(huì)計(jì)報(bào)表分為向外送的會(huì)計(jì)報(bào)表和銀行內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表兩大類(lèi)。

　　(1)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表(掌握)

　　銀行資產(chǎn)負(fù)債表反映銀行在某特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。——賬戶式結(jié)構(gòu)

　　資產(chǎn)項(xiàng)目：

　　流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、存放央行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆放同業(yè)、短期貸款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、自營(yíng)及代理證券等。

　　長(zhǎng)期資產(chǎn)：中長(zhǎng)期貸款、逾期貸款、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)等

　　無(wú)形資產(chǎn)

　　其他資產(chǎn)

　　負(fù)債項(xiàng)目：

　　流動(dòng)負(fù)債：短期存款、短期儲(chǔ)蓄存款、向央行借款、同業(yè)存放款項(xiàng)、聯(lián)行存放、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)、應(yīng)交稅金等。

　　長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期存款、長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款、長(zhǎng)期準(zhǔn)備金、應(yīng)付長(zhǎng)期租賃資金、長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期借款等。

　　其他負(fù)債

　　所有者權(quán)益項(xiàng)目：

　　實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)

　　(2)銀行利潤(rùn)表(掌握)

　　銀行利潤(rùn)表總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。分兩部分：一部分反映一定會(huì)計(jì)期間的收入和費(fèi)用及利潤(rùn)總額;第二部分反映銀行財(cái)務(wù)成果的分配和最終成果�！�—多步格式

　　第一步：主營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成，營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加;

　　第二步：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成情況(加投資凈收益)

　　第三步：利潤(rùn)總額(營(yíng)業(yè)外收支)

　　第四步：凈利潤(rùn)(減所得稅)

　　(3)銀行的現(xiàn)金流量表(掌握)

　　銀行的現(xiàn)金流量表綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。這通過(guò)現(xiàn)金的流入和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，反映現(xiàn)金流入流出的全過(guò)程。

　　[2006單選] 下列屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目包括(ADE )。

　　A.向其他金融企業(yè)拆借的資金

　　B.取得或收回權(quán)益性證券的投資

　　C.購(gòu)置或處置固定資產(chǎn)

　　D.吸收權(quán)益性資本取得的現(xiàn)金

　　E.發(fā)行債券借入資金

　　第四節(jié) 國(guó)內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)

　　一、支付結(jié)算業(yè)務(wù)概念

　　(一)支付結(jié)算概念(掌握)

　　支付結(jié)算：指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

　　支付結(jié)算分類(lèi)(掌握)

　　1、按支付貨幣不同分：現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算

　　2、按支付工具不同：票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算。

　　3、按支付地不同分：同城結(jié)算、異地結(jié)算

　　(二)辦理支付結(jié)算的基本原則(掌握)

　　1、恪守信用，履約付款

　　2、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配

　　3、銀行不墊款

　　(三)銀行結(jié)算賬戶規(guī)定(掌握)

　　銀行開(kāi)立的人民幣存款賬戶按用途分：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶

　　1、基本存款賬戶

　　2、一般存款賬戶

　　3、臨時(shí)存款賬戶

　　4、專用存款賬戶

　　(四)支付結(jié)算的方式

　　支付結(jié)算的具體方式取決于商品交易等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容。支付結(jié)算方式是為商品交易的順利進(jìn)行服務(wù)的。

　　“三票一卡一證”：匯票、本票、支票、銀行卡、信用證