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2010年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》講義及習(xí)題(17)

考試吧提供了2010年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》講義及習(xí)題,幫助考試備戰(zhàn)2010年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試。

  (四)禁止稅前扣除的項(xiàng)目

  1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

  2.企業(yè)所得稅稅款

  3.稅收滯納金

  4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

  5.超標(biāo)的捐贈(zèng)支出以及非公益性捐贈(zèng)支出

  6.贊助支出

  7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

  8.除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其它商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

  9.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,提取后改變用途的。

  10.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

  11.企業(yè)對(duì)外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本

  12.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反稅法規(guī)定自行分?jǐn)偟某杀?/P>

  13.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出

  14.企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)定針對(duì)補(bǔ)繳稅款向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的利息

  15.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)

  16.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出

  17.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定不得扣除的其他項(xiàng)目

  【例1·多選題】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的項(xiàng)目包括( )。

  A.企業(yè)所得稅稅款

  B.廣告費(fèi)

  C.稅收滯納金

  D.職工福利費(fèi)

  E.向投資者支付的股息、紅利

  【答案】ACE

  【例2·單選題】下列費(fèi)用項(xiàng)目中,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是( )。

  A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

  B.按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

  C.構(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

  D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用

  【答案】C

  【例3·多選題】下列企業(yè)支出項(xiàng)目中不準(zhǔn)在所得稅前扣除的有( )。

  A.被沒(méi)收財(cái)物的損失

  B.贊助支出

  C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

  D.所得稅稅費(fèi)

  E.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的廣告費(fèi)

  【答案】ABCD

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