二、習(xí)題講解

　　(一)單選題

　　1.(2007年)下列情況中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　)。

　　A.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者

　　B.某企業(yè)變賣廠房一棟

　　C.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

　　D.某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售

　　『正確答案B

　　2.(2006年)下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是(　)。

　　A.家具城銷售家具并實行有償送貨上門服務(wù)

　　B.銀行銷售金銀

　　C.裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋

　　D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)商品

　　『正確答案』C

　　3.(2009年)下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項稅額的是(　)。

　　A.購進(jìn)燃料所支付的增值稅

　　B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

　　C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅

　　D.購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅

　　『正確答案』C

　　4.(2010年)下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的是(　)。

　　A.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　C.將外購的貨物分配給股東或投資者

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　『正確答案』A

　　5.下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是(　)。

　　A.郵政部門發(fā)行報刊

　　B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費

　　D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

　　『正確答案』C

　　6.(2008年)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009 年3 月對資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為8500元));銷售自己使用過的應(yīng)交消費稅的機(jī)動車1輛，取得收入64000 元(原值為59000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入 35000元。該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為(　)元。(以上收入均為含稅收入)

　　A.5594.70

　　B.6316.24

　　C.6493.16

　　D.6916.24

　　『正確答案』C

　　『答案解析』(9200+64000)÷1.04×0.04×50%+35000÷1.17×0.17=6493.16(元)

　　7.2009年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元; 啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2009年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2009年3月增值稅銷項稅額應(yīng)為(　)元。

　　A. 11900

　　B.12117.95

　　C.12335.90

　　D.12553.85

　　『正確答案』C

　　『答案解析』白酒銷售額=50000+3000÷(1+17%)=52564.10(元);啤酒銷售額=23400÷(1+17%)=20000(元);3月銷項稅額=(52564.10+20000)×17%=12335.9(元)

　　8.增值稅法規(guī)定，允許從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額包括(　)。

　　A.購進(jìn)用于廠房建設(shè)的鋼材取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　B.進(jìn)口貨物取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額

　　C.購進(jìn)并發(fā)放給職工的保健品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　D.某家具廠被大火燒毀的木材的進(jìn)項稅額

　　『正確答案』B

　　9.(2010年)某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額50000元(其中含分?jǐn)偟倪\輸費用4650元)。該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為(　)元。

　　A.8013.7

　　B.8035.5

　　C.8059.5

　　D.850.01

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=(50000-4650)×17%+4650÷(1-7%)×7%=8059.5(元)

　　10.(2005年)下列貨物不屬于消費稅征稅范圍的是(　)。

　　A.高檔裘皮大衣

　　B.化妝品

　　C.煙絲

　　D.啤酒

　　『正確答案』A

　　11.(2006年)下列征稅項目中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是(　)。

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品

　　B.電冰箱

　　C.珠寶玉石

　　D.計算機(jī)

　　『正確答案』C

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