分類

主要項(xiàng)目

直接填列法

“應(yīng)付票據(jù)”、“短期借款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)交稅金”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”

根據(jù)若干總賬科目期末余額分析計(jì)算填列

“貨幣資金”、“未分配利潤(rùn)”

根據(jù)總賬科目期末余額與其備抵科目抵消后的數(shù)據(jù)填列

“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“存貨”、“短期投資”等

分析計(jì)算

填列法

根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬期末余額分析計(jì)算填列

“預(yù)收賬款”、“預(yù)付賬款”、”應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等

根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列

“長(zhǎng)期債權(quán)投資”中一年內(nèi)到期的列入“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”，“長(zhǎng)期借款”和“其他長(zhǎng)期負(fù)債”中一年內(nèi)到期的列入“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目

填列方法

“貨幣資金”

根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”的期末余額合計(jì)數(shù)填列

“未分配利潤(rùn)”

根據(jù)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”科目期末余額之和(同為貸方余額時(shí))或之差(余額方向相反時(shí))填列。貨方余額火于借方余額時(shí)，直接填列差額，借方余額大于貸方余額時(shí)，差額用負(fù)數(shù)填列

“存貨”

根據(jù)“物資采購(gòu)”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“生產(chǎn)成本”和“庫(kù)存商品”等科目期末借方余額之和減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”后的金額填列

“預(yù)收賬款”

根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬貸方余額之和填列

“預(yù)付賬款”

根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬借方余額之和填列

“應(yīng)付賬款”

根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬貸方余額之和填列

“其他應(yīng)付款”

根據(jù)“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”兩個(gè)總賬科目所屬明細(xì)科目期末貸方余額之和填列

“待攤費(fèi)用”

根據(jù)“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”科目期末借方余額之和填列