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　　財務管理

　　(一)財務管理概述

　　商業(yè)銀行財務管理是指商業(yè)銀行根據財經法規(guī)制度，組織銀行財務活動、處理銀行財務關系的一項經濟管理活動。是商業(yè)銀行處理資金籌集、分配、使用、評估、監(jiān)督等相關各種貨幣關系形成的有機體系。也是商業(yè)銀行對經營貨幣信用業(yè)務過程中各項收支和經營成果進行計劃、組織、調節(jié)、控制和處理等一系列工作的總稱。商業(yè)銀行財務管理主要包括籌資管理、投資管理、成本管理、利潤管理，以及財務計劃、評價與分析。

　　(二)商業(yè)銀行財務管理的主要職能

　　1.財務報告職能

　　財務報告是商業(yè)銀行財務管理的基本職能，財務部門負責對內、對外的財務報告和會計核算。財務報告是一種事后管理。

　　2.財務監(jiān)控職能

　　在有效報告的基礎上，為確保經營成果符合利益相關方的訴求，設計和實施各種事中的財務控制措施成為重要任務，財務部門需要對各種成本、費用、風險進行跟蹤、控制和管理。商業(yè)銀行通過實施財務監(jiān)控，發(fā)現銀行經營過程中的異常情況和可能存在的風險事項，從而采取有效措施來避免銀行的經營管理偏離正常的發(fā)展目標。

　　3.價值創(chuàng)造職能

　　商業(yè)銀行的業(yè)務越來越復雜，相關的信息也變得極其繁雜，財務部門要能分析各種各樣的信息，并為事前決策提供必要的支持。

　　(三)商業(yè)銀行財務管理的目標

　　商業(yè)銀行財務管理的目標是指商業(yè)銀行財務管理活動要實現的結果，是通過對財務活動的組織和財務關系的處理所要達到的根本目的。

　　現代企業(yè)理論認為，企業(yè)是多邊契約關系的總和，股東、債權人、管理人員、工作人員缺一不可，各方都有各自的利益訴求，各利益相關方共同參與構成企業(yè)的利益制衡機制。企業(yè)財務管理目標應與各利益相關方的作用密不可分，也是這些利益相關方相互作用、相互妥協(xié)的結果。企業(yè)價值最大化這一目標具有與利益相關方利益相一致，保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的長期性、考慮風險及貨幣時間價值的風險性和時間性等特征。因此，實現企業(yè)價值最大化是商業(yè)銀行財務管理的目標。

　　(四)商業(yè)銀行財務管理的主要內容

　　1.籌資管理

　　籌資管理研究的是商業(yè)銀行合理資金來源問題，關鍵是決定資本金和借入資金、長期資金來源和短期資金來源的比例關系，即確定資本結構，以求降低融資風險和融資成本�；I資管理和投資、股利分配有密切關系，籌資數量的多少要考慮投資需要，在利潤分配時，加大保留盈余部分可減少外部籌資。

　　2.投資管理

　　商業(yè)銀行籌集資金的目的是將資金用于經營活動以完成金融中介功能，同時取得合理風險回報。

　　3.成本管理

　　商業(yè)銀行的成本管理包括廣義和狹義兩種。

　　4.利潤管理

　　商業(yè)銀行實現的利潤總額按照國家規(guī)定進行調整后，首先依法繳納所得稅。稅后利潤再按以下順序進行分配。

　　5.財務計劃、評價與分析

　　財務計劃是以財務決策確定的方案和財務預測提供的信息為基礎編制的，是商業(yè)銀行經營目標的系統(tǒng)化、具體化，也是控制財務收支、協(xié)調各部門工作的依據。

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