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　　財務(wù)管理

　　(一)財務(wù)管理概述

　　商業(yè)銀行財務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，組織銀行財務(wù)活動、處理銀行財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理活動。是商業(yè)銀行處理資金籌集、分配、使用、評估、監(jiān)督等相關(guān)各種貨幣關(guān)系形成的有機體系。也是商業(yè)銀行對經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)過程中各項收支和經(jīng)營成果進行計劃、組織、調(diào)節(jié)、控制和處理等一系列工作的總稱。商業(yè)銀行財務(wù)管理主要包括籌資管理、投資管理、成本管理、利潤管理，以及財務(wù)計劃、評價與分析。

　　(二)商業(yè)銀行財務(wù)管理的主要職能

　　1.財務(wù)報告職能

　　財務(wù)報告是商業(yè)銀行財務(wù)管理的基本職能，財務(wù)部門負責(zé)對內(nèi)、對外的財務(wù)報告和會計核算。財務(wù)報告是一種事后管理。

　　2.財務(wù)監(jiān)控職能

　　在有效報告的基礎(chǔ)上，為確保經(jīng)營成果符合利益相關(guān)方的訴求，設(shè)計和實施各種事中的財務(wù)控制措施成為重要任務(wù)，財務(wù)部門需要對各種成本、費用、風(fēng)險進行跟蹤、控制和管理。商業(yè)銀行通過實施財務(wù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營過程中的異常情況和可能存在的風(fēng)險事項，從而采取有效措施來避免銀行的經(jīng)營管理偏離正常的發(fā)展目標(biāo)。

　　3.價值創(chuàng)造職能

　　商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，相關(guān)的信息也變得極其繁雜，財務(wù)部門要能分析各種各樣的信息，并為事前決策提供必要的支持。

　　(三)商業(yè)銀行財務(wù)管理的目標(biāo)

　　商業(yè)銀行財務(wù)管理的目標(biāo)是指商業(yè)銀行財務(wù)管理活動要實現(xiàn)的結(jié)果，是通過對財務(wù)活動的組織和財務(wù)關(guān)系的處理所要達到的根本目的。

　　現(xiàn)代企業(yè)理論認為，企業(yè)是多邊契約關(guān)系的總和，股東、債權(quán)人、管理人員、工作人員缺一不可，各方都有各自的利益訴求，各利益相關(guān)方共同參與構(gòu)成企業(yè)的利益制衡機制。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)與各利益相關(guān)方的作用密不可分，也是這些利益相關(guān)方相互作用、相互妥協(xié)的結(jié)果。企業(yè)價值最大化這一目標(biāo)具有與利益相關(guān)方利益相一致，保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的長期性、考慮風(fēng)險及貨幣時間價值的風(fēng)險性和時間性等特征。因此，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化是商業(yè)銀行財務(wù)管理的目標(biāo)。

　　(四)商業(yè)銀行財務(wù)管理的主要內(nèi)容

　　1.籌資管理

　　籌資管理研究的是商業(yè)銀行合理資金來源問題，關(guān)鍵是決定資本金和借入資金、長期資金來源和短期資金來源的比例關(guān)系，即確定資本結(jié)構(gòu)，以求降低融資風(fēng)險和融資成本�；I資管理和投資、股利分配有密切關(guān)系，籌資數(shù)量的多少要考慮投資需要，在利潤分配時，加大保留盈余部分可減少外部籌資。

　　2.投資管理

　　商業(yè)銀行籌集資金的目的是將資金用于經(jīng)營活動以完成金融中介功能，同時取得合理風(fēng)險回報。

　　3.成本管理

　　商業(yè)銀行的成本管理包括廣義和狹義兩種。

　　4.利潤管理

　　商業(yè)銀行實現(xiàn)的利潤總額按照國家規(guī)定進行調(diào)整后，首先依法繳納所得稅。稅后利潤再按以下順序進行分配。

　　5.財務(wù)計劃、評價與分析

　　財務(wù)計劃是以財務(wù)決策確定的方案和財務(wù)預(yù)測提供的信息為基礎(chǔ)編制的，是商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化，也是控制財務(wù)收支、協(xié)調(diào)各部門工作的依據(jù)。

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