87.銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝銷(xiāo)售額×適用稅率＝（600000+86400）×17%=116688元。
　　88.應(yīng)納增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額＝116688-42260=74428元。
　　90.應(yīng)納消費(fèi)稅＝銷(xiāo)售額×適用消費(fèi)稅率＝600000×25%+86400×25%=171600元。
　　83、 某中外合資紙業(yè)公司成立于1994年，1996年獲利。2001年各季度應(yīng)納稅所得額申報(bào)數(shù)額如下：第一季度累計(jì)90萬(wàn)元；第二季度累計(jì)160萬(wàn)元；第三季度累計(jì)210萬(wàn)元；全年累計(jì)320萬(wàn)元。
　　2001年年終匯算清繳所稅時(shí)發(fā)現(xiàn)以下需調(diào)整事項(xiàng)：
　　（1）全年工資總額為280萬(wàn)元，已按14％計(jì)提了福利費(fèi)，本年實(shí)際福利費(fèi)支出50萬(wàn)元。
　　（2）2001年2月接受捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備價(jià)值20萬(wàn)元，未人賬，未提折舊（同類(lèi)設(shè)備使用年限為5年，殘值率為10％）。
　　（3）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)5萬(wàn)元。
　　（4）交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)際支出50萬(wàn)元（年銷(xiāo)售凈額2 100萬(wàn)元）。
　�。�5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬(wàn)元未彌補(bǔ)。
　　根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題。（企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％）
　　91．第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
　　A．27萬(wàn)元
　　B．2．7萬(wàn)元
　　C．29．7萬(wàn)元
　　D．29萬(wàn)元
　　92．第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
　　A．21萬(wàn)元
　　B．23．1萬(wàn)元
　　C．2．1萬(wàn)元
　　D．52．8萬(wàn)元
　　93．第三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
　　A．16．5萬(wàn)元
　　B．15萬(wàn)元
　　C．1．5萬(wàn)元
　　D．6．3萬(wàn)元
　　94．全年共預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
　　A．64．5萬(wàn)元
　　B．63萬(wàn)元
　　C．6．3萬(wàn)元
　　D．69．3萬(wàn)元
　　95．全年匯算清繳應(yīng)納稅所得額為（ ）。
　　A．320萬(wàn)元
　　B．210萬(wàn)元
　　C．318萬(wàn)元
　　D．383．5萬(wàn)元
　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C，B，A，D，D
　　本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
　　解　　析：91.第一季度應(yīng)納稅所得額90萬(wàn)元
　　預(yù)繳企業(yè)所得稅額＝90×30％＝27
　　預(yù)繳地方所得稅額＝90×3％＝2.7
　　第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為27+2.7＝29.7
　　92.第二季度應(yīng)納稅所得額160-90＝70萬(wàn)元
　　預(yù)繳企業(yè)所得稅額＝70×30％＝21
　　預(yù)繳地方所得稅額＝70×3％＝2.1
　　第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為21+2.1＝23.1
　　93.第三季度應(yīng)納稅所得額210-160＝50萬(wàn)元
　　預(yù)繳企業(yè)所得稅額＝50×30％＝15
　　預(yù)繳地方所得稅額＝50×3％＝1.5
　　第三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為15+1.5＝16.5
　　94.29.7+23.1+16.5＝69.3
　　95.（1）超標(biāo)的福利費(fèi)不得扣除，調(diào)增納稅所得50-280×14％＝10.8
　�。�2）企業(yè)接受捐贈(zèng)的設(shè)備應(yīng)按照合理價(jià)格估價(jià)作為企業(yè)當(dāng)年收益，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，另外其當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊可以在稅前扣除，因此該企業(yè)接受捐贈(zèng)設(shè)備調(diào)增納稅所得
　　20-（20×90％）/5×10/12=17
　�。�3）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)5萬(wàn)元不得稅前扣除，調(diào)增納稅所得5萬(wàn)元
　�。�4）生產(chǎn)性外商投資企業(yè)交際應(yīng)酬費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是全年銷(xiāo)貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的0.5％，全年銷(xiāo)貨凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的0.3％
　　不得扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)＝50-「1500×0.5％＋（2100-1500）×0.3％」＝40.7萬(wàn)元
　�。�5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬(wàn)元未彌補(bǔ)，需要彌補(bǔ)，要調(diào)減納稅所得10萬(wàn)元
　　根據(jù)上述調(diào)整，可以得出 
　　實(shí)際的納稅所得＝320+10.8+17+5+40.7-10＝383.5
　　84、 某中外合資紙業(yè)公司成立于1994年，1996年獲利。2001年各季度應(yīng)納稅所得額申報(bào)數(shù)額如下：第一季度累計(jì)90萬(wàn)元；第二季度累計(jì)160萬(wàn)元；第三季度累計(jì)210萬(wàn)元；全年累計(jì)320萬(wàn)元。
　　2001年年終匯算清繳所稅時(shí)發(fā)現(xiàn)以下需調(diào)整事項(xiàng)：
　�。�1）全年工資總額為280萬(wàn)元，已按14％計(jì)提了福利費(fèi)，本年實(shí)際福利費(fèi)支出50萬(wàn)元。
　�。�2）2001年2月接受捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備價(jià)值20萬(wàn)元，未人賬，未提折舊（同類(lèi)設(shè)備使用年限為5年，殘值率為10％）。
　�。�3）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)5萬(wàn)元。
　�。�4）交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)際支出50萬(wàn)元（年銷(xiāo)售凈額2 100萬(wàn)元）。
　�。�5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬(wàn)元未彌補(bǔ)。
　　根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題。（企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％）
　　96．全年匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅額和地方所得稅為（ ）。
　　A．105．6萬(wàn)元
　　B．69．3萬(wàn)元
　　C．104．94萬(wàn)元
　　D．126．56萬(wàn)元
　　97．全年應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
　　A．42．6萬(wàn)元
　　B．0
　　C．41．94萬(wàn)元
　　D．57．26萬(wàn)元
　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D，D
　　本題分?jǐn)?shù)： 4.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
　　解　　析：96.383.5×（30％＋3％）＝126.56
　　97.實(shí)際應(yīng)繳納稅款126.5
　　企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳69.3
　　應(yīng)補(bǔ)繳稅款126.56－69.3＝57.26
　　85、 商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2003年6月，主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)5月份納稅情況進(jìn)行檢查。查出部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況如下：
　　（1）5月1日，采用分期付款形式購(gòu)進(jìn)貨物一批，買(mǎi)價(jià)40000元，購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定6月15日和7月15日各付款50%，貨物適應(yīng)稅率為17%.企業(yè)尚未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其賬務(wù)處理為：
　　購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：
　　借：庫(kù)存商品 40000
　　待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 6800 
　　貸：應(yīng)付賬款 46800
　　（2）將本企業(yè)經(jīng)營(yíng)的電風(fēng)扇80臺(tái)用于職工福利，每臺(tái)采購(gòu)成本280元，對(duì)外批發(fā)價(jià)格為每臺(tái)380元。企業(yè)的賬務(wù)處理為：
　　借：應(yīng)付福利費(fèi) 22400
　　貸：庫(kù)存商品 22400
　�。�3）處理已使用過(guò)的汽車(chē)一輛，其原價(jià)為100000元，取得收入60000元，賬務(wù)處理為：
　　借：固定資產(chǎn)清理 80000
　　累計(jì)折舊 100000
　　貸：固定資產(chǎn) 180000
　　借：銀行存款 60000
　　貸：固定資產(chǎn)清理 60000
　�。�4）將上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品丟失，已知其成本為9000元，其賬務(wù)處理為：
　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 9000
　　貸：庫(kù)存商品 9000
　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
　　98.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限為（ ）
　　A 貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)
　　B 貨物銷(xiāo)售時(shí)
　　C 合同規(guī)定的付款日期
　　D企業(yè)已付款時(shí)
　　99.本題應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）
　　A.5152.83元
　　B.4978元
　　C.3808元
　　D.1170元
　　100.本題應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額（ ）
　　A.15008元
　　B.14608元
　　C.5152.83元
　　D.4978元
　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D，A，C
　　本題分?jǐn)?shù)： 6.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
　　解　　析：98.本題考核關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣時(shí)限，教材沒(méi)有具體指明，根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定：
　　工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
　　商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須全額付款后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
　　99.第（2）筆業(yè)務(wù)，購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)出稅額＝80×280×17％＝3808
　　第（4）筆業(yè)務(wù)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，其進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝9000/（1-13％）×13％＝1344.83
　　合計(jì)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅為 3808+1344.83＝5152.83
　　100.根據(jù)98解析，可知補(bǔ)繳的增值稅就是5152.83

上一頁(yè)  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7]