1.凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅的是( )。

　　A.提供運(yùn)輸服務(wù)

　　B.提供餐飲服務(wù)

　　C.提供加工、修理修配服務(wù)

　　D.提供倉儲服務(wù)

　　答案：C

　　2.對從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)是( )。

　　A.100萬元以下

　　B.120萬元以下

　　C.150萬元以下

　　D.180萬元以下

　　答案：A

　　3.下列貨物適用17%稅率的是( )。

　　A.生產(chǎn)銷售啤酒

　　B.生產(chǎn)銷售居民用煤氣

　　C.生產(chǎn)銷售石油液化氣

　　D.生產(chǎn)銷售暖氣

　　答案：A

　　解析：我國法律規(guī)定增值稅的基本稅率為17%，同時設(shè)置了13%的優(yōu)惠稅率和零稅率。B、C、D三項(xiàng)都是屬于適用低稅率的貨物，只有啤酒屬于適用基本稅率的一般商品。

　　4.增值稅的起征點(diǎn)適用于( )。

　　A.私營企業(yè)

　　B.個人

　　C.合伙企業(yè)

　　D.收入低的企業(yè)

　　答案：B

　　5.某汽車配修廠為小規(guī)模納稅人，2005年1月取得汽車修理收入20000元，其應(yīng)納增值稅為( )元。

　　A.1132.08

　　B.800

　　C.1200

　　D.769.24

　　答案：A

　　解析：除小規(guī)模商業(yè)企業(yè)以外，其他小規(guī)模企業(yè)適用的增值稅征收率為6%。所以該汽車配修廠應(yīng)納增值稅額=20000÷(1+6%)×6%=1132.08。

　　二、多項(xiàng)選擇題：

　　6.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有( )。

　　A.銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

　　B.有分支機(jī)構(gòu)

　　C.會計核算健全

　　D.有上級主管部門

　　E.從事異地經(jīng)營

　　答案：AC

　　7.將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，應(yīng)視同銷售，征收增值稅的是( )。

　　A.作為投資，提供給其他單位

　　B.分配給股東或投資者

　　C.用于集體福利或個人消費(fèi)

　　D.無償贈送他人

　　E.提供給個體經(jīng)營者

　　答案：ABDE

　　三、案例分析題：

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售產(chǎn)品取得不含稅收入12萬元，當(dāng)月又以自制產(chǎn)品5萬元，用于獎勵職工，又以自制成品10萬元投資某聯(lián)營企業(yè)，3月份該企業(yè)購進(jìn)原材料10萬元，取得增值稅發(fā)票注明稅款1.7萬元，購進(jìn)原材料支付運(yùn)費(fèi)1萬元，試計算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅。

　　8.該企業(yè)3月份銷項(xiàng)稅額為( )。

　　A.4.59萬元

　　B.2.04萬元

　　C.3.74萬元

　　D.3萬元

　　答案：A

　　解析：銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=(12+5+10)×17%=4.59萬元。

　　9.該企業(yè)3月份進(jìn)項(xiàng)稅額( )。

　　A.1.7萬元

　　B.1.77萬元

　　C.1.8萬元

　　D.2.7萬元

　　答案：B

　　解析：進(jìn)項(xiàng)稅額為購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，一般以當(dāng)期購貨發(fā)票中注明的允許扣除的增值稅稅款為準(zhǔn)。運(yùn)費(fèi)的扣除率為7%,所以支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=1×7%=0.07�？偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額為1.77萬元。

　　10.該企業(yè)應(yīng)納稅額( )。

　　A.2.87萬元

　　B.0.63萬元

　　C.2.82萬元

　　D.2萬元

　　答案：C

　　解析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=4.59-1.77=2.82萬元。

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