案例分析題

　　(一)某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安裝工程收入450000元，從事對外汽車修理取得收入35000元(不含稅價(jià)格)，附設(shè)的門市部銷售汽車配件收入17000元(不含稅價(jià)格)，附設(shè)的招待所收入36000元，附設(shè)的咖啡廳收入50000元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.該公司收入中屬于應(yīng)納增值稅的項(xiàng)目是(　)。

　　A.安裝工程收入

　　B.汽車修理收入

　　C.銷售汽車配件收入

　　D.咖啡廳收入

　　2.當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅和增值稅為(　)。

　　A.18938.46元

　　B.19880元

　　C.20920元

　　D.20580元

　　(二)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份外購自行車1000輛，每輛1500元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為255000元，當(dāng)月銷售自行車1000輛，取得不含稅銷售收入2000000元，每輛不含稅價(jià)2000元;該企業(yè)工會領(lǐng)取上月庫存自行車20輛用于職工健身鍛煉，該企業(yè)又將上月庫存自行車200輛作為利潤分配給投資者。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　3.該企業(yè)將自行車用于職工健身鍛煉，正確的稅務(wù)處理是(　)。

　　A.該批自行車視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　B.該批自行車不計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　C.該批自行車不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.該批自行車的進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣

　　4.該企業(yè)將自行車作為利潤分配給投資者，正確的稅務(wù)處理是(　)。

　　A.不用計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　B.應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為68000元

　　C.應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為58119.66元

　　D.不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　5.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額為(　)。

　　A.85000元

　　B.91800元

　　C.153000元

　　D.159800元

　　(三)某內(nèi)資企業(yè)2004年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)全年利潤總額100萬元;

　　(2)全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年工資200萬元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)28萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元和職工工會費(fèi)用4萬元;(注：當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元)

　　(3)“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元;

　　(4)“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題

　　6.2004年度允計(jì)在稅前列支的工資金額為(　)。

　　A.8萬元

　　B.80萬元

　　C.96萬元

　　D.200萬元

　　7.2004年度允許在稅前列支的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)金額為(　)。

　　A.1.4萬元

　　B.14萬元

　　C.16.8萬元

　　D.35萬元

　　8.下列關(guān)于“營業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，正確的有(　)。

　　A.稅收罰款支出不得在稅前列支

　　B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支

　　C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅

　　D.國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入免征企業(yè)所得稅

　　9.2004年度應(yīng)稅所得額為(　)。

　　A.100萬元

　　B.215.2萬元

　　C.217.2萬元

　　D.242.2萬元

　　10.2004年度應(yīng)納所得稅稅額為(　)。

　　A.33萬元

　　B.71.016萬元

　　C.71.676萬元

　　D.79.926萬元

　　1.BC　　　2.D　　　　3.BC　　　4.B

　　5.D　　　　6.C　　　　7.C　　　　8.AC

　　9.C　　　　10.C

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