三、案例分析題 (共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　81、(三)

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：某商業(yè)銀行期初在中央銀行的準備金存款為l0 000萬元，其中，法定存款準備金為7 000萬元;期初庫存現(xiàn)金100萬元;本期同業(yè)往來清入160萬元，清出150萬元;向中央銀行繳存現(xiàn)金50萬元;歸還向中央銀行借款l00萬元;人民銀行核定其庫存現(xiàn)金限額為100萬元;存放同業(yè)100萬元;同業(yè)存放50萬元;最低超額準備金存款限額l 000萬元。該行期末基礎(chǔ)頭寸為( )萬元。

　　A 、 1 060

　　B 、 2 030

　　C 、 2 150

　　D 、 3 060

　　答案： D

　　解析：基礎(chǔ)頭寸=業(yè)務庫存現(xiàn)金+在中央銀行超額準備金存款，因此基礎(chǔ)頭寸=(10 000-7，000)+100+160-150+50-100=3 060萬元。

　　82、 該行期末可用頭寸為( )萬元。

　　A 、 1 210

　　B 、 2 130

　　C 、 2 180

　　D 、 3 160

　　答案： D

　　解析： 可用頭寸=基礎(chǔ)頭寸+存放同業(yè)，因此可用頭寸=3 060+100=3 160萬元。

　　83、 該行期末可貸頭寸為( )萬元。

　　A 、 2 160

　　B 、 3 030

　　C 、 2 060

　　D 、 3 150

　　答案： A

　　解析： 可貸頭寸=可用頭寸-最低超額備付金限額，因此可貸頭寸=3 160-1 000=2 160萬元。

　　84、 該行基礎(chǔ)頭寸、可用頭寸和可貸頭寸之間的關(guān)系可能是( ) 。

　　A 、 可貸頭寸大于可用頭寸

　　B 、 可用頭寸大于基礎(chǔ)頭寸

　　C 、 可貸頭寸小于可用頭寸

　　D 、 可用頭寸等于基礎(chǔ)頭寸

　　答案： A

　　解析： 根據(jù)計算得出，該行的可貸頭寸大于可用頭寸，可用頭寸大于基礎(chǔ)頭寸。

　　85、(三)

　　根據(jù)以下資料，回答下列問題：

　　某市水務公司和甲單位同在A行開戶，本月甲單位向水務公司支付水費50萬元，另甲單位由于資金困難，向A銀行申請貸款100萬元，期限6個月，銀行經(jīng)審無誤辦理，后因種種原因甲單位該筆貸款不能按期歸還，辦理展期手續(xù)。該客戶支付50萬元水費可以使用的結(jié)算方式和工具包括( ) 。

　　A 、 現(xiàn)金

　　B 、 轉(zhuǎn)賬支票

　　C 、 委托收款

　　D 、 銀行本票

　　答案： B,C,D

　　解析：甲單位向水務公司支付50萬元水費可以使用轉(zhuǎn)賬支票、委托收款、銀行本票的結(jié)算方式和工具。

　　86、 按規(guī)定A銀行的貸款應轉(zhuǎn)入到甲單位的( )賬戶。

　　A 、 基本存款

　　B 、 一般存款

　　C 、 臨時存款

　　D 、 專用存款

　　答案： A

　　解析： 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應該通過該賬戶辦理。此處甲單位需要支

　　付水費是日常經(jīng)營

　　活動支出，因此應轉(zhuǎn)入基本存款賬戶。

　　87、 A銀行向甲單位貸款的會計分錄為( ) 。

　　A 、 借：貸款——本金 1000000

　　貸：現(xiàn)金 1000000

　　B 、 借：單位活期存款 1 000000

　　貸：貸款——本金 1 000000

　　C 、 借：貸款——本金 1 000000

　　貸：單位活期存款 1000000

　　D 、 借：現(xiàn)金 1000000

　　貸：貸款——本金 1000000

　　答案： C

　　解析： 銀行在發(fā)放貸款時的會計分錄為：

　　借：貸款——本金(按貸款的合同本金記賬)

　　貸：單位活期存款(按實際支付的金額記賬)

　　本題中貸款金額為100 000元，因此會計分錄為：

　　借：貸款——本金1000 000

　　貸：單位活期存款1000 000

　　88、 按規(guī)定甲單位該筆貸款的展期期限最長不得超過( )個月。

　　A 、 3

　　B 、 6

　　C 、 12

　　D 、 24

　　答案： B

　　解析： 若借款人因客觀原因不能按期歸還貸款時，可向貸款人申請展期。規(guī)定一筆貸款只能展期一次，短期貸款展期時間最長不能超過原貸款期限，中長期貸款展期時問最長不能超過原貸款期限的一半。本題是短期貸款，展期期限不能超過原貸款期限，即6個月。

　　89、(三)

　　根據(jù)以下資料，回答下列問題：

　　寧夏銀川市的個體工商戶甲時裝商店，以零售和批發(fā)銷售江蘇的乙服裝公司的品牌時裝為主，以銀川市當?shù)乇m業(yè)公司的絲襪銷售為輔。甲時裝商店在當?shù)刂袊y行開立了賬戶，并進行了進銷業(yè)務所涉及的一系列款項結(jié)算。

　　甲時裝商店為了辦理日常經(jīng)營活動的資金收付，銀行應當為其開立的賬戶是( ) 。

　　A 、 臨時存款賬戶

　　B 、 專用存款賬戶

　　C 、 個人銀行結(jié)算賬戶

　　D 、 基本存款賬戶

　　答案： D

　　解析：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應當通過該賬戶辦理。

　　90、 甲時裝商店因從乙服裝公司購進時裝付款需要，甲時裝商店的開戶銀行可以向其提供的結(jié)算方式有( ) 。

　　A 、 銀行匯票結(jié)算

　　B 、 銀行本票結(jié)算

　　C 、 匯兌結(jié)算

　　D 、 托收承付結(jié)算

　　答案： A,C

　　解析： 甲時裝商店因從乙服裝公司購進時裝付款需要，甲時裝商店的開戶銀行可以向其提供的結(jié)算方式有銀行匯票結(jié)算和匯兌結(jié)算。銀行本票結(jié)算適用于單位和個人在同一票據(jù)交據(jù)區(qū)域的情況;使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　91、 8月20 目，甲時裝商店的開戶銀行收到了在當?shù)毓ど蹄y行開戶的收款人丙襪業(yè)公司交來的由甲時裝商店于8月3 日簽發(fā)的金額30000元支票一份，丙襪業(yè)公司要求提示付款。當日，甲時裝商店賬戶上有存款73 625元。為此，開戶行對該份支票采取的正確做法是(　) 。

　　A 、 可以受理，但要處以罰款

　　B 、 不予受理，并要處罰

　　C 、 不予受理

　　D 、 告知持票人該筆款項仍應由出票人承擔付款責任

　　答案： C,D

　　解析： 支票的提示付款期限是自出票日起l0天，丙公司超過提示付款期限提示付款，開戶銀行不予受理，但告知持票人該筆款項仍應由出票人承擔付款責任。

　　92、 假設上述支票業(yè)務為正常業(yè)務，甲時裝商店開戶行正確的會計賬務處理是( ) 。

　　A 、 借記“單位活期存款”科目——丙襪業(yè)公司，貸記“單位活期存款”科目—— 甲時裝商店

　　B 、 借記“單位活期存款”科目—— 甲時裝商店，貸記“單位活期存款”科目——丙襪業(yè)公司

　　C 、 借記“存放中央銀行款項”科目，貸記“同業(yè)拆借”科目

　　D 、 借記“單位活期存款”科目—— 甲時裝商店，貸記“存放中央銀行款項”科目

　　答案： D

　　解析： 甲時裝商店開戶行正確的會計賬務處理應該是：借記“單位活期存款”科目—甲時裝商店，貸記“存放中央銀行款項”科目，選項D正確。

　　93、 (三)

　　根據(jù)以下資料，回答下列問題：

　　截至2012年年來，某城市商業(yè)銀行對公存款余額為276億元，儲蓄存款余額為229億元，貸款余額為375億元。此外，該銀行同年年末有關(guān)統(tǒng)計報表顯示：資產(chǎn)總額為625億元，加權(quán)風險資產(chǎn)為360億元，一級資本為13.8億元。中央銀行規(guī)定的法定存款準備金率為15 %。

　　該銀行一級資本充足率是( ) 。

　　A 、 2 .21%

　　B 、 2 .53 %

　　C 、 3.83 %

　　D 、 4 .39 %

　　答案： C

　　解析：一級資本充足率=核心資本÷風險資本×100%=13.8÷360×100%=3.83%。

　　94、 該銀行的存貸比是( ) 。

　　A 、 67.50 %

　　B 、 69.51%

　　C 、 72 。l2 %

　　D 、 74 .26 %

　　答案： D

　　解析： 存貸比=各項貸款余額÷各項存款余額x 100%=375÷(276+229)×100%=74.26%。

　　95、 該銀行應繳法定存款準備金( )億元。

　　A 、 75.75

　　B 、 78.00

　　C 、 4 1.40

　　D 、 34 .35

　　答案： A

　　解析： 法定存款準備金=全部存款×法定存款準備金率=(276+229)×15%=75.75億元。

　　96、 該銀行如果要進一步提高資本充足率，可以采取的措施有( ) 。

　　A 、 收縮高風險資產(chǎn)規(guī)模

　　B 、 擴大貸款規(guī)模

　　C 、 發(fā)行優(yōu)先股

　　D 、 增加長期次級債務

　　答案： A,C,D

　　解析： 擴大貸款規(guī)模會降低資本充足率。

　　97、(三)

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　某客戶2008年5月10 日從銀行取得質(zhì)押貸款40 000元，期限2年，利率7.56 %。假定質(zhì)物為2007年發(fā)行的3年期國庫券50 000元，利率8.01%，2008年5月10 日半年期整存整取定期儲蓄存款利率為5.4 %，活期儲蓄存款利率為2 .25 %。由于客戶要購買的住房尚未竣工，為減少利息損失，他將該借款于當日以定活兩便儲蓄存入銀行，在2008年12月10 日將資金支取購房，銀行應支付的利息為( )元。

　　A 、 525

　　B 、 756

　　C 、 1 682 .1

　　D 、 1 869

　　答案： B

　　解析：定活兩便儲蓄存款存期三個月以上的利息=本金X實存天數(shù)×相應檔次整存整取定期儲蓄存款利率×60%=40 000 X210 X 5.4%/360 X60%=756元。

　　98、 貸款到期，客戶歸還銀行貸款，銀行應收利息為( )元。

　　A 、 504

　　B 、 3 024

　　C 、 6 048

　　D 、 6 456.61

　　答案： C

　　解析： 貸款利息=40 000×2×7.56%=6 048元。

　　99、 客戶償還銀行貸款后，將到期國庫券全部兌取，可取得利息收入( ) 。

　　A 、 1 001.25

　　B 、 1 201.5

　　C 、 12 015

　　D 、 12 585

　　答案： C

　　解析： 國庫券利息收入=50 000×3×8.01%=12 015元。

　　100、 客戶以國庫券質(zhì)押向銀行取得借款屬于( ) 。

　　A 、 國家信用

　　B 、 消費信用

　　C 、 銀行信用

　　D 、 質(zhì)押貸款

　　答案： B,C,D

　　解析： 客戶以國庫券質(zhì)押向銀行取得借款屬于選項B、c、D。

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