71、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外,納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項有( )。
A.開立銀行賬戶
B.辦理納稅申報來源:考試大
C.申請辦理延期申報、延期繳納稅款
D.領(lǐng)購發(fā)票
E.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
標(biāo)準(zhǔn)答案: a, c, d, e
解 析:辦理涉稅事宜要持證:根據(jù)規(guī)定納稅人辦理下列事項要持稅務(wù)登記證件:
①開立銀行存款賬戶;
、谏暾垳p免退稅;
、凵暾堔k理延期申報、延期繳納稅款;
④領(lǐng)購發(fā)票;
、萆暾堥_具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;
、揶k理停業(yè)、歇業(yè);
⑦其他
72、下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的表述中,正確的是( )。
A.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,無論是否需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)
辦理變更登記,都要向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記
B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化,不需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更
登記的,不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記•
C.辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)
D.辦理變更稅務(wù)登記的納稅人,應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件
E.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的,應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機關(guān)
申報辦理變更稅務(wù)登記,并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記
標(biāo)準(zhǔn)答案: a, d
解 析:納稅人已經(jīng)在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi),持有關(guān)資料向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
納稅人不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記,或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的,應(yīng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi),或者自有關(guān)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi),持有關(guān)資料辦理變更稅務(wù)登記。
根據(jù)上述兩條可以判定本題AD正確、BC錯誤;
因住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變更而涉及改變主管稅務(wù)登記機關(guān)的,向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記,并在30日內(nèi)向遷達地主管稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記;所以E錯誤。
73、稅務(wù)機關(guān)檢查某消費稅應(yīng)稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費品時,除了收取價款外,還向購貨方收取了其他費用,按現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列費用中應(yīng)并
入應(yīng)稅銷售額中計稅的有( )。
A.購貨方違約延期付款而支付的利息
B.向購買方收取的增值稅稅金
C.因物價上漲,向購買方收取的差價補貼
D.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費
E.將承運部門開具的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運費
標(biāo)準(zhǔn)答案: a, c, d
解 析:本題可以說是第五章的內(nèi)容,價外費用―――隨貨物收取的,與貨物的銷售密切聯(lián)系
、賰r外費用包括:手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費用、違約金(延期付款利息)、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。
、趦r外費用不包括: 向購買方收取的銷項稅額;受托加工應(yīng)征消費稅的貨物,而由受托方代收代繳的消費稅; 同時符合以下兩個條件的代墊運費:即承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方,并且由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的;同時符合一定條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)費;銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置費、車輛牌照費。
74、下列視同銷售應(yīng)稅消費品行為繳納消費稅的賬務(wù)處理中,正確的有( )。
A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于在建工程
借:在建工程
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于對外投資
借:長期股權(quán)投資貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于贊助
借:營業(yè)外支出貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
E.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品無償贈與他人
借:營業(yè)外支出貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
標(biāo)準(zhǔn)答案: c, d, e
解 析:見教材195頁,注意自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資、贊助、無償贈送他人,應(yīng)確認收入,AB錯誤。
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