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2010經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》模擬題及解析

  41、在按當月發(fā)放工資進行費用分配的情況下,如果企業(yè)期末“應(yīng)付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額時,它對當期生產(chǎn)成本的影響是(  )。

  A.擴大成本,增加利潤

  B.擴大成本,減少利潤

  C.減少成本,增加利潤 來源:考試大

  D.減少成本,減少利潤

  標準答案: c

  解  析:“應(yīng)付工資”借方余額反映實際發(fā)放的工資,貸方余額反映應(yīng)發(fā)放的工資,如果企業(yè)按當月發(fā)放的工資進行費用分配,說明計入成本費用中的工資是發(fā)放的工資!皯(yīng)付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額,反映實發(fā)工資小于應(yīng)發(fā)工資,即還有未發(fā)放的職工工資。說明計入成本費用中的工資要比實際發(fā)生的工資數(shù)小。所以會導(dǎo)致成本少計,利潤增加。

  42、稅務(wù)機關(guān)審查某工業(yè)企業(yè)所得稅時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用直接記入“制造費用”科目,其中會造成虛增生產(chǎn)成本的事項是(  )。

  A.企業(yè)將辦公樓增加了樓層

  B.對車間進行一年一次的粉刷

  C.對車間機器設(shè)備每半年進行一次調(diào)試、檢測、更換部分零配件

  D.對房屋建筑物的輕微損傷進行修補

  標準答案: a

  解  析:企業(yè)將辦公樓增加了樓層屬于固定資產(chǎn)的改擴建支出,應(yīng)計入“在建工程”最終計入固定資產(chǎn)的成本。

  43、稅務(wù)機關(guān)對某工業(yè)企業(yè)所得稅納稅情況進行檢查,該企業(yè)2006年度營業(yè)收入凈額為1600 萬元,在“管理費用——業(yè)務(wù)招待費”明細賬上累計發(fā)生數(shù)為12萬元,在“銷售費用”賬戶中反映交際應(yīng)酬費合計為3萬元,則稅務(wù)機關(guān)審查后,認為該企業(yè)僅此一項,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為(  )萬元。來源:考試大

  A.4.2

  B.7

  C.7.2

  D.10.2

  標準答案: b

  解  析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

  實際發(fā)生額的60%=(12+3)*60%=9萬元

  扣除限額=營業(yè)收入*0.5%=1600*0.5%=8萬元

  應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=(12+3)-8=7萬元

  44、稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)2006年度企業(yè)所得稅納稅情況進行審查,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機

  構(gòu)的借款利息支出為20萬元,按照金融機構(gòu)的同期、同類貸款利率計算的利息應(yīng)為14萬

  元,則在計算2006年度應(yīng)納稅所得額時,允許扣除的利息為(  )萬元。

  A.6

  B.14

  C.20

  D.34

  標準答案: b

  解  析:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,準予扣除。

  45、國債因其有很高的信譽,故經(jīng)常被稱為(  )。

  A.信譽債券

  B.公共債券

  C.金邊債券

  D.契約債券

  標準答案: c

  解  析:在一般情況下,國債比私債要可靠得多,通常稱為“金邊債券”。

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