(一)

　　某機床廠是增值稅一般納稅人。2008年5月份，主管稅務(wù)機關(guān)對該廠4月份增值稅納稅情況進行檢查。4月末“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額500元。企業(yè)其他部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況如下：(1)以本廠生產(chǎn)的5臺機床對外投資，每臺機床的生產(chǎn)成本14萬元，-，市場售價每臺20萬元(該企業(yè)產(chǎn)品僅有此一種售價)。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：長期投資70000 貸：產(chǎn)成品一機床 70000

　　2)本企業(yè)擴大再生產(chǎn)，新建生產(chǎn)車間一個，將本企業(yè)生產(chǎn)的2臺機床入庫直接用于生產(chǎn)。企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：固定資產(chǎn)一機床

　　貸：生產(chǎn)成本

　　(3)本期用一臺機床無償贈送給一家國有企業(yè)，同時在上期用本企業(yè)生產(chǎn)的一臺機床換取原材料鋼材28噸，取得原材料增值稅專用發(fā)票注明：單價4273.50元，價款119658元，稅率17%，額20342元。材料已驗收入庫，進項已經(jīng)抵扣。賬務(wù)處理為：

　　借：原材料一鋼材119658

　　應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額)20342

　　貸：產(chǎn)成品一機床140000

　　(4)將換取的鋼材8噸用于新車間廠房的建設(shè)，成本價為34188元(4273.50 x8)，賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程

　　貸：原材料—鋼鐵34188，

　　根據(jù)上述資料回答下列問題

　　(1)下列說法中屬于稅法所規(guī)定的“視同銷售貨物行為”的有( )。

　　A.將自產(chǎn)的機床對外投資

　　B.將自產(chǎn)的機床用于本企業(yè)擴大再生產(chǎn)

　　C.將自產(chǎn)的機床兌換原材料鋼材

　　D.將兌換的鋼材用于在建工程

　　(2)關(guān)于上述視同銷售貨物的行為，下列說法中正確的是( )。

　　A.應(yīng)按產(chǎn)品的售價沖減產(chǎn)成品

　　B.應(yīng)按產(chǎn)品的生產(chǎn)成本沖減產(chǎn)成品

　　C.應(yīng)按產(chǎn)品的售價計算銷項稅額

　　D.應(yīng)按產(chǎn)品的成本價計算銷項稅額

　　(3)關(guān)于用機床兌換鋼材( )。

　　A 按機床生產(chǎn)的耗原材料作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

　　B.按機床的生產(chǎn)成本乘以適用稅率作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，

　　C.按機床當(dāng)期的最高售價計算銷項稅額

　　D.按機床當(dāng)期的平均售價計算銷項稅額

　　(4)當(dāng)期應(yīng)繳增值稅的數(shù)額是( )。

　　A. 297311.96元

　　B. 278311.96元

　　C. 279311.96元

　　D. 277811.96元

　　(5)當(dāng)期應(yīng)補繳增值稅稅額( )。

　　A. 277311.96元

　　B. 276811.96元

　　C. 278811.96元

　　D. 277511.96元

　　　　　　　2010年經(jīng)濟師考試沖刺指導(dǎo)及答題策略總結(jié)
 
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