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第 9 頁:案例分析題及答案解析 |
三、案例分析題。(共20題,每題2分。每題的備選項中,有1個或1個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
81根據(jù)以下資料,回答81-86題:
Sam先生是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員,2012年l0月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下:
(1)取得工資收入20 000元
(2)出版圖書一部,出版社支付稿酬80 000元。
(3)一次性取得講學(xué)收入12 000元。
(4)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動。中獎所得5 000元。
根據(jù)以上資料,回答下列問題:
下列關(guān)于個人所得稅的說法中,不正確的是( )。
A.工資、薪金所得,適用超額累進稅率
B.個體T商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得,適用超額累進稅率
C.稿酬所得,適用比例稅率
D.特許權(quán)使用費所得,適用超額累進稅率
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D特許權(quán)使用費所得,適用比例稅率,稅率為20%。
82 工資收入應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。
A.2 795
B.3 120
C.3 995
D.3 495
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A (20 000-3 500-l 300)×25%-l 005=2 795(元)。
83 Sam先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.12 800
B.8 960
C.12 600
D.14 400
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B稿酬所得適用比例稅率,稅率為20%,并按應(yīng)納稅所得額減征30%。Sam先生此次收人超過4 000元,允許扣除20%的費用,余額為應(yīng)納稅所得額。因此,應(yīng)納稅額為:80 000×(1-20%)×(1-30%)×20%=8 960(元)。
84 Sam先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.4 000
B.3 960
C.2 400
D.1 920
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D講學(xué)收人為一次性勞務(wù)報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,因超過4 000元,準(zhǔn) 予扣除20%的費用。且因未超過20 000元,不存在加成征收。因此,應(yīng)納個稅為:12 000×(1-20%)×20%=1 920(元)。
85 Sam先生取得的中獎所得應(yīng)納個人所得稅( )元。
A.800
B.200
C.1 000
D.400
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C中獎所得為偶然所得,適用比例稅率,稅率為20%,應(yīng)納稅額為5 000×20%=1 000(元)。
86 關(guān)于個人所得稅申報的說法中,錯誤的有( )。
A.Sam先生的稿酬收入的個人所得稅由出版社代扣代繳
B.如果Sam先生的暢銷書籍加印,所取得的加印收入應(yīng)單獨計稅
C.Sam先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理個人所得稅全額扣繳申報
D.Sam先生不是個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人
【參考答案】B,D
【系統(tǒng)解析】BD書籍加印應(yīng)與之前的收入合并納稅,8錯誤。由于Sam先生有一次勞務(wù)所得和偶然所得,所以需要自行申報納稅,D錯誤。
87根據(jù)以下資料,回答87-90題:
甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位),2012年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)承包某建筑工程項目,并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同,總包合同明確工程總造價3 000萬元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元),取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元,餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
根據(jù)以上資料,回答下列問題:
甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.6
B.84
C.90
D.150
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 3 000×3%=90(萬元)。
88 甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.4.25
B.1 1.9
C.12.5
D.17
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30 × 5%+55×20%=12.5(萬元)。
89 甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.1 8
B.30
C.39
D.65
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B(1 300-700)X 5%=30(萬元)。
90 乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0
B.6
C.21
D.66
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 200×3%=6(萬元)。
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